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恒大债券欺诈发行案余震 再次给资本市场的中介机构敲响了警钟

《登》《录》新浪财《经》APP 搜《刮》【《信》披】查看更《多》考评《品》《级》 　　《导》《读》　　壹  ||5《月》31《日》，《证》监《会》《网》站《通》《知》《布》告，依《法》《对》恒年《夜》《地》《产》债券《讹》《诈》《刊》《行》《及》《信》息表露背《法》案《作》《出》行政惩《罚》决《议》，同《时》，证监《会》正在《推》动《对》相《干》《中》介机《构》《的》《查》询《拜》《访》。　　贰  ||《一》《名》头《部》《券》商《人》《士》《暗》示，按照债《券》《承》销与保荐《营》《业》的《本》色差《别》，厘清保《荐》《执》《业》规范与债《券》承《销》执《业》规《范》的《分》《歧》，区分认《定》《债》《券》主《承》《销》商《的》《尽》调责《任》。　　叁  ||  恒年《夜》地产《债》券《讹》诈刊行《案》再次给本钱市《场》的中《介》《机》《构》敲《响》了《警》《钟》。《最》《近》《几》年来，《证》监会《对》《中》《介》《机》构《的》《监》《管》《力》《度》延续《增》强，对《背》《法》《背》《规》《行》动《的》惩《罚》日《益》《峻》厉。　　恒年夜地《产》团《体》有《限》《公》《司》（《下》称“恒年《夜》《地》《产》”）债《券》《讹》诈刊行《跟》着《一》《纸》《巨》《额》《罚》《单》而临时《告》《一》《段》落，《但》是，《这》《场》《地》动却《余》《波》渐《起》。　　《监》《管》《层》对恒《年》《夜》地产《的》《行》《政》惩罚《表》《露》《后》，对《涉》《案》中《介》机《构》的《追》责，《是》《市》场《存》眷《的》《核》心之《一》。为《其》供给办事的《券》商、管帐师事《务》所、律《师》《事》务所等中介机《构》，面对着《相》干部分的《查》《询》《拜》《访》，《和》营业《层》面《的》转《变》。　　经《济》《察》《看》《报》《采》访上《述》《触》《及》《的》《中》介《机》《构》，《此》中《一》家机构的人《士》暗示，今《朝》《监》管正在对《相》《干》环境进《行》《查》询《拜》《访》，中《介》《机》《构》《是》《不》《是》《勤》《恳》尽《责》、会否将《承》《当》责《任》等依《然》不《肯》《定》。　　另《外》，A股《上》市《公》司《掀》起一《场》“退单”《风》浪，被“《退》《单》”的对象《恰》是与恒《年》《夜》地产《合》《作》多年《的》《管》帐《师》《事》务所。　　中国《石》油（601857.SH）、《中》国人保（601319.SH）、《中》《国》信达（01359.HK）《等》《上》《市》公《司》《陆》续官《宣》与《普》《华》永道（包括普华永《道》中天《管》《帐》师《事》务所（非凡通《俗》《合》《股》）及《罗》兵咸《永》道管《帐》《师》《事》《务》所，以《下》统称“《普》华《永》道”）“分《手》”。截《至》6《月》6《日》，杭《州》银《行》（600926.SH）、招商蛇《口》（001979.SZ）、招商汽船（601872.SH）和都会《美》《人》（02298.HK）、招《商》《银》《行》（600036.SH、03968.HK）、 《宁》 波 《港》（601018.SH）、宁波远《洋》（601022.SH）、迈《瑞》《医》疗（30076.SZ）、东鹏饮《料》（605499.SH）、粤电《力》A（000539.SZ）、《青》《岛》港（601298.SH、06198.HK）等20《余》家上《市》《公》司《公》布《与》普华永《道》打《消》合《作》。　　《值》得《存》《眷》的《是》，6月5《日》，《上》海家《化》（600315.SH）《表》《露》，《董》事《会》《经》《由》过《程》《了》《续》《聘》普华永《道》《为》公《司》2024《年》度审计《机》《构》《的》议《案》。6《月》7日，《朗》《新》团《体》《暗》示，颠末《年》度《董》事会《和》股《东》年夜《会》核准，已《续》《聘》普华永道为2024年度《审》计机《构》。　　《北》《京》《市》《两》《高》（《上》海）律《师》《事》务所《郭》凤《丽》律师《称》，企业“换《所》”现《实》《上》反《应》《了》市场《对》透明《度》和《公》道《性》《的》强烈《要》《求》。当一家《管》《帐》《师》事务所《触》《及》《财》《政》《造》《假》案《时》，《客》户常《常》会出《于》《对》公司好《处》《和》《名》《誉》《的》斟《酌》，选《择》解《约》《以》免潜伏的风《险》。　　《与》《此》《同》时，《普》华永道还《面》《对》《合》《股》《人》流掉等压《力》。5月20《日》，深《圳》《堂》《堂》《管》《帐》《师》《事》《务》《地》点其《官》方《公》《家》《号》《上》《发》文《暗》《示》《热》情接待《普》《华》《永》《道》、年《夜》《华》《管》帐《师》事务所《等》管帐师事务《所》注册管《帐》师《及》《合》《股》人《加》《盟》成长，《并》《称》“《来》《了》就是《合》《股》人”。　　《恒》年《夜》《地》产《债》《券》刊行人律《师》北京金《杜》《律》《师》《事》《务》《所》的《一》《名》人士《暗》示，跟《着》监《管》趋《严》，《今》朝包《罗》《金》杜《在》《内》《的》《律》所《从》接项目到《内》《控》《变》得《很》《是》《严》《酷》，《对》草《稿》完《全》《度》、《核》对真《实》性的要《求》提《高》《了》良《多》。　　监管开《启》查询《拜》《访》　　5《月》31《日》，《证》监会《网》《站》《通》《知》布告，依法《对》恒《年》夜《地》产《债》《券》讹《诈》《刊》《行》及信《息》《表》《露》《背》《法》《案》《作》《出》行政《惩》《罚》《决》议，对恒《年》夜地产责《令》《更》正、《赐》与正《告》并罚《款》41.75《亿》元，对《恒》《年》《夜》地产《时》任董事《长》、现实《节》制人许《家》《印》处《以》《顶》格罚《款》4700《万》《元》《并》采《纳》《毕》生证券《市》场禁《入》办《法》。　　惩《罚》决《议》《显》示，2019年《至》2020《年》，恒年《夜》地产经由过程《提》《早》确认收《入》《的》《体》《例》《虚》《增》收《入》及利《润》，导致在《买》卖《所》市《场》公《然》刊《行》债券存在《讹》《诈》《刊》行，《所》《表》《露》的相《干》《年》度《陈》述《存》《在》子《虚》《记》《录》。同《时》，《恒》《年》夜《地》产《还》存《在》《未》定《期》表《露》《按》期《陈》《述》、未《按》《划》定《表》《露》重年夜《诉》《讼》仲裁、未按划定表《露》《未》《能》了债《到》《期》《债》《务》环境等行动。　　《同》时，证监会《正》《在》《推》动对《相》干《中》《介》《机》《构》的查询拜访。　　恒《年》《夜》《地》产《刊》行债《券》《召》募仿单《表》露《通》知布《告》《显》示，介入恒《年》夜地产《债》券刊行《的》中介机《构》包罗《中》《信》《建》投证券股《分》《有》限《公》司（《下》《称》“中《信》《建》《投》”）、海通证券《股》《分》有《限》《公》司（下《称》“《海》通《证》《券》”）、中山《证》《券》有《限》《责》《任》《公》《司》（下称“《中》《山》证券”）、《资》信《评》《级》机构《中》诚《信》《国》《际》《信》《誉》《评》《级》有限《责》《任》《公》《司》（《下》《称》“中《诚》信国《际》”）、管《帐》《师》事务所《普》华永《道》、《刊》《行》人律《师》《北》《京》《金》《杜》律师事《务》所。　　Wind数《据》显《示》，《恒》《年》《夜》地产2020年5《月》至2021年4《月》《在》《深》《交》《所》《公》然《刊》行的5《期》公司《债》《券》，《别》《离》为20《恒》《年》《夜》02、20恒年《夜》03、20《恒》年夜04、20恒年《夜》05、21《恒》年夜01。恒年《夜》地《产》在刊《行》《这》5《期》《债》《券》《过》程当中通《知》布《告》的刊行文件《里》《别》离《援》用了《存》在《子》《虚》《记》《录》的2019《年》、2020《年》《年》《度》陈《述》的相干数《据》，存《在》《讹》诈《刊》行《的》《环》《境》。　　《据》《悉》，5期《债》券《的》刊《行》《中》，中信《建》投《为》此中4《期》的独《一》主《承》销商。“20恒《年》《夜》04”《牵》头主《承》销《商》《为》《中》信建投证《券》，《海》《通》证券、《中》山证券为联席主承销商；《资》信《评》级机构《中》诚信《国》际《对》债券《及》《刊》《行》主《体》《都》给《出》了《最》《高》的AAA《评》级；《管》《帐》师《事》务《所》《普》华永道则对《恒》年夜地《产》2019年、2020年年《报》《出》具《了》《尺》度《无》保存《定》见《的》审计《陈》《述》。　　6月5日，经济《察》看《报》《就》《上》《述》《环》《境》向中诚信《国》际、《普》华《永》道采访，两《者》均暗《示》，暂《无》对外《答》复《的》《动》静。　　《在》此之《前》，3《月》29《日》，《针》《对》恒年夜地产讹《诈》《发》《债》，《中》《信》《建》《投》《作》《为》《主》《承》销商有何《应》《对》《等》投资《者》《发》《问》时，中《信》《建》《投》《治》理层暗示，《自》恒年夜《产》《生》《活》《动》性《危》《机》《以》《来》，《中》《信》建《投》《实》《时》《成》立应《急》工《作》组，积《极》《共》同《监》《管》部《分》做《好》风险《措》置《工》作。　　《在》对恒年《夜》地产的《行》政惩《罚》通知布告《中》，证《监》《会》《暗》《示》，买《卖》《所》《债》《券》市《场》作《为》企《业》直《接》融《资》的《主》要渠道，《在》《下》降《企》《业》融资《本》钱、促进融资《效》力、强化市场束《缚》《方》《面》《阐》扬主《要》感《化》。《债》券《刊》《行》《人》《在》享受《融》资便《当》《的》《同》《时》，《该》当切《实》加《强》《法》治意识《和》《投》《资》者《庇》护《意》《识》。证《监》《会》《将》《依》法从严《冲》击《证》券《市》场《财》政造《假》行《动》，果断《做》《到》监《管》法律“《长》《牙》带《刺》”、有棱《有》角，《强》《本》强基、严《监》严《管》，切实保护市场诚《信》《根》本，庇《护》投资者正当《权》益。　　《谨》慎《认》定《责》《任》　　《在》《此》《前》的全国首《例》公《司》《债》《券》讹《诈》刊《行》《案》“五《洋》《债》案”《中》，《德》邦证券《股》《分》《有》限《公》《司》（下《称》“德《邦》《证》券”）《作》为五《洋》《扶》植团体《股》《分》有限公司（下称“五《洋》扶《植》”）《刊》行债券《的》《主》《承》《销》《商》《与》债《券》《受》《托》《治》理人，曾堕《入》补《偿》泥《潭》和《诉》讼《胶》《葛》。　　德邦《证》《券》《被》证《监》《会》《责》令《更》《正》，赐与《正》告，充公背法《所》得1857.44万元，并处《以》55《万》《元》《罚》《款》，《合》计《罚》没1912.44《万》元；《该》《项》目责任人周丞玮、曹榕《被》《赐》与正《告》，并《别》离《被》处以25《万》元罚《款》，《撤》消证券《从》业《资》历。　　《为》《该》债券《刊》《行》供给《办》事《的》《承》《销》《商》《德》《邦》《证》《券》、锦天《城》律《师》事《务》《所》、《年》《夜》《公》国《际》评级公司，《审》《计》《该》《公》司2012《年》至2014年三年年《报》《的》年《夜》信管《帐》《师》事务所，《也》《均》承当响应的责《任》。该案《件》于2020《年》《末》《由》杭州《市》中《级》人《平》易《近》法院《宣》《判》，判《决》《五》《洋》《扶》《植》及《董》事《长》《陈》某《某》、券商、《管》帐《师》事务《所》连带补偿487《名》《投》资《者》7.4亿《元》债《务》《本》息。此中，《证》券公《司》、《管》《帐》师《事》务《所》《对》《投》资《者》损《掉》《承》当100%《的》连《带》责《任》，《评》《级》公《司》、律《师》《事》务所承《当》10%、5%《的》连带《责》《任》。　　《在》《恒》《年》夜《地》《产》讹诈《发》债案《件》中，《券》《商》可《能》《面》《对》《何》《种》惩罚？　　德恒《律》师《事》《务》《所》《北》《京》《办》公室《合》股《人》《程》晓璐《认》《为》，《在》恒年《夜》《地》《产》讹《诈》《发》债案件《中》，券《商》《在》《召》《募》《仿》单《中》《明》《白》暗《示》：“主承销商《已》对召募仿单《进》行《了》《核》《对》，确《认》《不》《存》《在》《子》虚《记》《录》、《误》导《性》《陈》《说》《或》《重》《年》《夜》《漏》掉，并对其真实性、正确性《和》《完》《全》《性》承《当》响应《的》法令《责》任。”《券》商《作》《为》《承》销《商》，负责债《券》的刊《行》与发《卖》。《若》券《商》在《承》《销》过《程》当《中》《未》能实《行》《勤》恳《尽》责义务，对《刊》《行》《人》的《信》息表《露》《文》《件》进《行》《充》《实》《核》对《和》《验》证，《致》使《出》《具》的《财《政》参《谋》陈《述》》《存》《在》《误》《导》《性》《陈》《说》，《便》可《能》组成背规《行》动。　　程晓《璐》称，券《商》还可能《因》未按《划》定《实》行《延》《续》《督》《导》义务而《面》《对》惩罚。《延》《续》《督》导《是》《券》《商》在债《券》存续《期》内《对》《刊》行《人》《进》行《按》《期》跟《踪》、监视《和》《信》息表《露》的《一》项《主》要《职》责。若券商未能《实》《时》发现《并》陈述《刊》《行》人的背《规》《行》《动》或《重》《年》《夜》风《险》事项，便《可》能《组》成《掉》职《行》《动》。《未》《能》做《到》这《一》点《的》《律》《师》《事》务《所》《将》面对《监》管《机》《构》《的》惩罚。　　《一》名头《部》券商《人》《士》《暗》《示》，在债券《讹》诈刊《行》案件《中》，《刊》《行》《人》《是》第一责任人，《对》《峙》“追《元》《凶》”，对《承》销《机》构《行》政《责》《任》的《认》《定》《不》宜与刊《行》人的背法《及》背约《行》《动》直《接》挂《钩》，不《宜》《因》《刊》《行》人背约即《推》定《承》销《机》《构》《未》《勤》恳《尽》责。在中介机《构》不存在《居》心的《环》境《下》，《如》刊《行》人《财》《政》造假，管帐师应《承》《当》《首》要责任，《承》销机《构》只《有》《在》《未》《充》《实》《实》《行》《阐》《发》《性》《法》式环《境》《下》才《应》《承》当《响》应《责》《任》。　　该人《士》暗《示》，按《照》债券《承》销《与》《保》《荐》《营》《业》的《本》《色》差《别》，《厘》清《保》荐《执》业规范《与》《债》券承销《执》业规范《的》分歧，《区》分《认》定《债》券《主》承销商的尽《调》《责》任。特别《是》《针》对《一》些《社》《会》影响《比》力年《夜》的《债》券子《虚》《陈》《说》《案》《件》，在《责》任《认》《定》《方》面，《更》要《连》结专《业》《和》谨《慎》。　　《程》晓璐《认》为，《管》帐《师》事务所作《为》《审》《计》机构，负《责》《对》刊行《人》的《财》政报表《进》行《审》《计》《并》出具审计《陈》述。《若》《管》帐《师》《事》务所《未》《能》依照《审》《计》准《则》《的》要《求》《进》行审《计》，《或》《与》刊《行》人通《同》做《弊》、出具子虚审计陈《述》，便《可》能《组》《成》背规行《动》。另《外》，《管》帐师事务《所》《还》《可》能《因》《未》按《划》定《实》行《质》《量》《节》制《义》务而面对《惩》罚。　　郭《凤》丽《建》议，管帐师事《务》所作为《中》《介》机《构》，《必》需《苦》守职业道德《和》法令《律》例，增《强》内《部》节《制》《和》《风》险《治》《理》，晋《升》《办》《事》《质》量和专《业》《程》《度》，《以》《博》得《客》《户》《的》《信》赖《和》《撑》持，同时也《要》《积》极应对《市》《场》转《变》《和》《客》《户》《需》求的转变，《不》《竭》《立》《异》《和》《改》《良》本身《的》营《业》模《式》《和》办事体例。　　再敲警钟　　《恒》年《夜》《地》产《债》《券》讹诈刊《行》《案》《再》次《给》《本》钱市《场》《的》中介机《构》《敲》响了《警》《钟》。　　最近《几》年《来》，《证》监会对《中》《介》《机》构《的》监管力度延《续》增强，《对》背《法》背规行《动》《的》《惩》罚日益《峻》《厉》。　　5《月》15《日》，是《本》钱《市》《场》《第》六个《投》《资》者庇《护》宣扬《日》。证监会《发》《布》了2023《年》的法《律》“《成》就《单》”，并《明》《白》《了》2024《年》的法《律》重《点》。《最》新表《露》《数》《据》显《示》，本钱市场背《法》《案》件《查》《处》数目正《在》年夜《幅》晋《升》。　　证《监》《会》暗示，峻厉惩《戒》履职《尽》《责》《不》到位的《中》介《机》《构》，依法对《机》构《和》《人》员《进》《行》“双《罚》”。2023《年》，《证》《监》会《共》对25家《中》介《机》构、94名《从》《业》人《员》《作》出《行》政惩《罚》。《在》依法《合》《用》“财富《罚》”以《外》，《监》管层《用》《足》《用》好《法》《令》赋《权》，《摸》《索》《合》《用》“资《历》《罚》”，如《对》《中》《天》华《茂》管帐《师》事《务》《地》《点》《东》《方》网《力》年报《审》《计》执《业》《中》《未》《勤》《恳》尽责行动，充《公》营业收入并《处》《以》5《倍》《罚》款，暂停《其》从《事》《证》券《办》《事》营《业》6个《月》；对为胜《通》团体《刊》行《公》《司》《债》《券》《供》《给》《办》事未《勤》《恳》《尽》责《的》《国》《海》《证》《券》《项》目《负》《责》人孙《某》，采纳5《年》《证》《券》市《场》《禁》《入》《办》《法》。　　自2021《年》9《月》《债》《市》《初》《次》产《生》中《介》机《构》因“《五》《洋》债”《讹》《诈》刊行《案》被《诉》《判》《承》当连带责《任》《后》，“示《范》《效》应”《逐》步《闪》《现》。良《多》《债》《市》背约《案》《件》，正《在》给案《件》触及《的》《部》门中《介》机构《带》《来》“《冲》击”。中介机构《被》判补偿投《资》者损掉《的》《案》《例》在逐《步》《增》《多》。　　《例》《如》，“16宁《远》高”背《约》《后》，债券刊《行》中介《机》构《国》融证《券》股《分》有《限》公《司》（《下》《称》“国《融》《证》《券》”）、北京中银《律》师《事》《务》《所》等《遭》到《投》资《者》告状。2023《年》11月《底》，宁《夏》《回》族《自》《治》区《银》川《市》《中》《级》人《平》《易》《近》法《院》作出《一》《审》《讯》决，国融《证》券《对》投《资》《者》《的》案《涉》本金《在》10%的规《模》《内》承《当》连《带》补偿责《任》。　　2024年2月《底》，华林证券股分《有》《限》《公》司《与》年夜《连》银《行》《股》《分》《有》限公司《一》《笔》《信》任受益权《资》产撑《持》《专》项打算《背》《约》《责》任仲裁《案》，该《券》商《被》仲《裁》补《偿》年《夜》连《银》《行》股分有限《公》《司》2.3《亿》《元》。　　对《中》介机构接《连》遭到行政惩罚、《被》刑事追责，和《遭》《受》平《易》近事补偿《等》案《例》，程晓《璐》《对》《中》介《机》构提《出》以下《合》《规》功课《提》醒：第《一》，《增》强内《部》《治》理和质《量》节《制》；第二，强化尽职《查》《询》拜访和《核》《对》验《证》《工》《作》；第《三》，连结《自》《力》《性》《和》《客》不雅《性》，《不》受刊《行》人或《其》他《好》处相《干》方的影响和干《扰》；第四，增《强》从《业》《人》员《培》《训》和《教》育。　　《她》认《为》，中介机构在《证》券《市》场《中》《饰》《演》《着》《举》足轻重《的》《脚》《色》，其行《动》《对》投资《者》权《益》和市《场》秩《序》发生直《接》影《响》。《中》介机构必需《高》《度》《正》视本《身》《的》合《规》《扶》植《和》《风》险《治》理，确《保》《在》为《客》《户》供《给》《办》《事》时始《终》苦《守》《法》《令》《底》线和职业《道》德准则。《同》《时》，《监》管机构也在进一《步》加年夜《对》《中》介《机》《构》的监视力《度》，经由过《程》《成》立和《完》美《监》管束《度》《和》《惩》罚机《制》，为《本》《钱》市场《的》《不》《变》《和》健《康》成《长》供《给》坚《实》《的》保《障》。　　北《京》《德》《和》衡（《深》《圳》）律《师》事《务》所杨《光》亮认为，《本》《钱》《市》《场》《的》《健》康成长依《托》《于》《市》场主体《的》诚《信》《扶》《植》，切实而严厉《地》《践》行《信》息表露轨制《是》《证》券市场健《康》繁华《的》底子《包》《管》，也《是》《投》资《者》《在》《充》《实》领会《真》《实》《环》境《的》根本上《自》《行》作出买卖《判》定、承《当》《买》卖《风》《险》《的》条件。《而》子虚陈说是证《券》《市》场的《传》统痼《疾》，不但直接侵害《投》《资》者《的》好处，更对《公》允公《然》《的》投资情况《造》成《极》年夜《的》粉《碎》。让粉《碎》者支出粉《碎》的《价》格，《让》装《睡》《的》“《看》门人”不敢《装》睡，《是》《司》《法》审讯对《质》券市《场》《子》《虚》陈说《行》《动》《的》《根》基立《场》。　　《杨》《光》《亮》《建》议，《为》了证券《本》《钱》市《场》《的》《健》《康》成《长》，《中》介《机》《构》《在》最最先《发》《现》《问》《题》时《就》实时“《吹》《哨》”，《既》是对《质》券市《场》和《投》资《者》负《责》，也《是》避《免》《本》《身》“随《波》逐流”《进》而被《判》令担责《的》《需》《要》行《动》。 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本文心得:

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