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恒大债券欺诈发行案余震 再次给资本市场的中介机构敲响了警钟

《登》录新浪财《经》APP 搜《刮》【《信》《披》】查看《更》多考评《品》级 　　《导》读　　《壹》  ||5《月》31《日》，《证》《监》《会》《网》《站》通知《布》告，《依》《法》对《恒》《年》《夜》地产《债》券《讹》诈刊行及《信》息表《露》背《法》《案》《作》《出》《行》《政》惩《罚》《决》议，同《时》，《证》监《会》正《在》《推》《动》《对》相《干》中介《机》构的《查》询《拜》访。　　贰  ||《一》《名》《头》《部》《券》《商》《人》《士》暗《示》，按《照》《债》券承《销》与保《荐》《营》《业》《的》本《色》《差》《别》，《厘》《清》《保》《荐》执《业》《规》范《与》债《券》承销《执》《业》《规》范的分《歧》，《区》《分》《认》《定》债券主承《销》《商》的尽调责任。　　叁  ||  《恒》《年》夜《地》产债《券》《讹》诈刊《行》《案》再次给《本》《钱》市场的《中》介《机》构敲《响》了《警》钟。最近几《年》来，证监会《对》中介《机》《构》《的》《监》《管》《力》度延《续》《增》强，《对》《背》《法》《背》规行《动》的惩《罚》日益峻厉。　　《恒》年《夜》《地》产《团》《体》《有》限《公》《司》（下称“恒年《夜》地《产》”）债券《讹》诈《刊》行《跟》《着》一纸巨《额》《罚》《单》《而》《临》时告一《段》落，但《是》，《这》《场》《地》动《却》《余》波《渐》起。　　《监》管《层》《对》《恒》《年》夜《地》《产》《的》《行》《政》《惩》罚表《露》后，对涉案中《介》机构的《追》责，《是》《市》《场》《存》眷《的》《核》心《之》《一》。《为》其《供》给办事《的》券商、《管》帐《师》事务所、《律》《师》事《务》《所》《等》中《介》机构，《面》《对》《着》《相》《干》部《分》《的》《查》《询》《拜》《访》，《和》《营》业层《面》的《转》变。　　经济《察》看报《采》《访》《上》《述》触《及》《的》中介机《构》，《此》《中》《一》《家》机构的人《士》《暗》《示》，今朝监《管》正《在》《对》《相》干《环》境《进》《行》《查》询《拜》《访》，中《介》《机》《构》是《不》是《勤》《恳》尽《责》、会否《将》《承》当责任等《依》然《不》肯《定》。　　另外，A《股》《上》市公司《掀》《起》《一》场“退单”《风》浪，被“《退》单”《的》对《象》恰《是》《与》恒《年》《夜》地《产》《合》《作》《多》《年》的管帐师事《务》所。　　中《国》石油（601857.SH）、中国《人》《保》（601319.SH）、《中》国《信》《达》（01359.HK）《等》上市公《司》陆续官《宣》与《普》华《永》道（《包》括普《华》永《道》《中》《天》管帐《师》事《务》《所》（非凡通俗《合》股）及《罗》兵《咸》《永》《道》管帐《师》《事》《务》《所》，以下统称“《普》《华》《永》《道》”）“《分》《手》”。截至6月6《日》，《杭》《州》《银》行（600926.SH）、招《商》《蛇》口（001979.SZ）、《招》商《汽》《船》（601872.SH）和都会《美》《人》（02298.HK）、招《商》《银》《行》（600036.SH、03968.HK）、 《宁》 《波》 《港》（601018.SH）、《宁》波远《洋》（601022.SH）、《迈》瑞医疗（30076.SZ）、《东》《鹏》饮《料》（605499.SH）、《粤》《电》《力》A（000539.SZ）、青《岛》港（601298.SH、06198.HK）等20《余》家《上》市《公》司《公》《布》《与》普华《永》道《打》《消》合《作》。　　值《得》《存》眷《的》《是》，6《月》5《日》，上《海》《家》化（600315.SH）《表》《露》，董事会《经》《由》《过》程了《续》聘普华永道《为》公《司》2024年度《审》计机构《的》《议》《案》。6《月》7《日》，《朗》《新》团体暗《示》，《颠》《末》《年》《度》《董》《事》会《和》《股》东《年》《夜》会核《准》，已续聘《普》《华》永《道》为2024《年》度审计机构。　　北《京》《市》《两》《高》（《上》《海》）《律》《师》事《务》所郭《凤》《丽》律《师》《称》，《企》《业》“换所”《现》实《上》反《应》《了》市场对透明《度》和《公》《道》《性》《的》强《烈》要求。当一《家》管帐师《事》《务》《所》《触》《及》财政造《假》《案》时，《客》户《常》《常》《会》《出》《于》对公《司》《好》处《和》名《誉》《的》斟《酌》，选择解约以免潜伏《的》风险。　　《与》《此》《同》《时》，《普》《华》永《道》还《面》对合股人流《掉》《等》压力。5月20《日》，深《圳》《堂》《堂》《管》《帐》师事务地点其官方《公》《家》号上《发》《文》暗示热情《接》《待》普华永道、年夜《华》《管》《帐》《师》《事》务《所》《等》《管》帐《师》事务所《注》《册》管帐师《及》《合》《股》《人》加盟成《长》，《并》称“《来》《了》就《是》合《股》《人》”。　　恒年《夜》《地》《产》《债》《券》刊行人律师北京《金》《杜》律《师》《事》务所《的》《一》名《人》士暗示，跟着《监》管趋严，《今》《朝》包《罗》《金》《杜》在内《的》律《所》《从》接《项》《目》到《内》《控》《变》《得》很《是》严《酷》，《对》《草》稿完《全》《度》、《核》《对》《真》《实》性的《要》求《提》高《了》《良》《多》。　　监《管》《开》《启》《查》《询》《拜》《访》　　5《月》31日，证监会《网》《站》《通》知布告，《依》法《对》《恒》《年》夜地产《债》《券》《讹》《诈》刊《行》及信《息》表露背《法》案作《出》行《政》《惩》罚《决》《议》，《对》恒《年》《夜》《地》《产》《责》令《更》《正》、《赐》与正《告》《并》《罚》款41.75《亿》元，对恒年《夜》《地》产《时》任《董》事《长》、《现》实《节》制《人》许《家》印处以《顶》格《罚》款4700《万》元并《采》纳毕《生》《证》《券》市场禁入办《法》。　　惩《罚》决《议》《显》示，2019《年》《至》2020年，《恒》年夜《地》《产》《经》《由》过《程》提早确《认》收入的《体》《例》虚《增》《收》《入》及《利》《润》，导致《在》《买》《卖》《所》市《场》公《然》《刊》行《债》券存《在》讹诈刊《行》，所表露《的》相《干》年度陈述存《在》《子》《虚》《记》《录》。同时，恒年夜地产《还》存在未《定》期《表》露按期《陈》述、《未》《按》划定《表》露《重》年《夜》诉讼仲《裁》、《未》按划定表《露》未《能》《了》《债》《到》《期》债务《环》境等行动。　　《同》《时》，证监会《正》《在》《推》《动》《对》《相》《干》中《介》机《构》《的》查询拜访。　　恒年夜地产《刊》行债《券》召募仿单表露通《知》《布》《告》《显》《示》，介《入》《恒》年《夜》《地》《产》债券《刊》行的《中》介《机》《构》包《罗》《中》《信》建投证券股分有限《公》司（下《称》“《中》《信》《建》投”）、海通《证》券《股》《分》有限《公》《司》（《下》《称》“《海》通证《券》”）、中山《证》券有限责任公司（《下》《称》“《中》《山》《证》《券》”）、《资》《信》《评》《级》机《构》中《诚》《信》《国》《际》信誉《评》级《有》《限》责《任》《公》司（《下》称“中《诚》信国际”）、《管》《帐》《师》事《务》所《普》《华》《永》道、刊《行》《人》律《师》北京金杜律师事务所。　　Wind数《据》显示，《恒》《年》夜《地》《产》2020《年》5《月》《至》2021《年》4《月》《在》深交所公然刊《行》《的》5期公司债《券》，别《离》为20恒年夜02、20《恒》《年》夜03、20恒《年》《夜》04、20《恒》《年》《夜》05、21《恒》《年》夜01。恒《年》《夜》《地》产在刊行《这》5期债券过《程》《当》中通知《布》告《的》刊《行》文《件》《里》别《离》援《用》了存《在》《子》虚记《录》《的》2019年、2020《年》年度《陈》《述》《的》相干《数》《据》，《存》《在》《讹》《诈》刊《行》《的》环境。　　《据》《悉》，5期《债》《券》《的》刊行中，中《信》建投《为》此《中》4期的独一《主》承《销》《商》。“20《恒》《年》《夜》04”牵《头》主《承》销《商》为中《信》《建》投《证》《券》，海《通》证《券》、《中》山《证》券《为》《联》《席》主承《销》商；《资》信《评》级机构中《诚》信国际对《债》券《及》《刊》《行》《主》《体》都给《出》《了》《最》《高》的AAA《评》《级》；《管》帐师《事》务《所》普《华》永《道》《则》《对》恒《年》夜《地》产2019年、2020《年》《年》《报》《出》《具》《了》《尺》度无保《存》《定》《见》《的》审计《陈》《述》。　　6月5日，《经》《济》《察》《看》《报》就《上》述环《境》向中《诚》信《国》《际》、普华《永》道采《访》，两者均《暗》《示》，暂无对《外》《答》《复》《的》动静。　　在此之前，3《月》29《日》，《针》《对》恒《年》夜地产《讹》《诈》《发》债，《中》《信》《建》《投》《作》为主承销商《有》何应《对》等投《资》《者》《发》《问》时，中信建《投》《治》理层《暗》《示》，自《恒》年《夜》产生《活》动性危机《以》《来》，中信建《投》《实》《时》《成》《立》应《急》《工》作《组》，积极共同监《管》《部》《分》做《好》《风》险措置工作。　　《在》对《恒》《年》夜《地》《产》的《行》政惩《罚》《通》《知》布告《中》，《证》监会暗示，《买》卖《所》《债》券市场《作》为《企》业《直》《接》融资《的》主要渠道，《在》《下》降企《业》融《资》《本》钱、促《进》《融》《资》《效》力、《强》《化》《市》《场》《束》缚方《面》《阐》扬《主》《要》感《化》。债《券》刊行《人》在享《受》《融》资《便》当的《同》时，《该》当《切》实《加》《强》法治意识和投资者庇护《意》《识》。证《监》《会》《将》依法《从》《严》冲《击》《证》券市场财《政》造《假》《行》动，《果》断《做》到监《管》法律“《长》牙《带》《刺》”、有《棱》有《角》，《强》《本》《强》基、《严》监《严》管，切实保护市场《诚》信根本，《庇》《护》《投》资者《正》《当》《权》《益》。　　谨慎《认》定责《任》　　《在》此前的全《国》《首》例公《司》《债》《券》《讹》诈《刊》行案“《五》洋债案”中，德邦《证》《券》《股》《分》有《限》《公》《司》（《下》《称》“德《邦》《证》《券》”）作《为》五洋扶植《团》体《股》分有限《公》司（下称“五《洋》扶植”）《刊》行债《券》的主承《销》商与债《券》《受》托治理《人》，曾《堕》《入》《补》《偿》《泥》潭《和》诉讼胶葛。　　《德》邦证《券》被证《监》《会》责《令》《更》正，赐《与》正告，充《公》背法《所》《得》1857.44万元，并《处》《以》55《万》元《罚》《款》，合《计》罚没1912.44万元；《该》《项》《目》责任人周《丞》玮、曹榕被《赐》《与》《正》《告》，并别《离》《被》处以25《万》《元》罚款，撤消《证》券从《业》《资》《历》。　　《为》该《债》《券》刊《行》《供》《给》《办》事《的》《承》销《商》德《邦》《证》《券》、锦天《城》律《师》《事》《务》所、《年》《夜》公国际《评》《级》公司，审《计》《该》《公》《司》2012年《至》2014《年》《三》《年》年报《的》《年》夜《信》《管》《帐》《师》《事》《务》所，《也》均承当《响》应的责任。该《案》《件》《于》2020年末由《杭》州市中级《人》《平》易近法院宣判，《判》决五洋扶植及《董》事长陈某某、《券》商、管帐《师》《事》务《所》连《带》《补》《偿》487名《投》资《者》7.4《亿》元债《务》本《息》。此中，证券《公》《司》、管《帐》师《事》务所对投《资》《者》损掉承《当》100%《的》连带责任，《评》《级》公司、《律》师《事》《务》所承《当》10%、5%的连带《责》《任》。　　在恒《年》夜地产讹诈发债案件《中》，《券》商可能《面》《对》《何》《种》《惩》《罚》？　　德《恒》律师事务《所》《北》京办公室《合》股人程晓璐《认》《为》，在《恒》《年》《夜》地《产》《讹》《诈》《发》《债》《案》《件》中，《券》《商》《在》召《募》仿《单》中《明》《白》《暗》《示》：“《主》承《销》商《已》《对》召《募》《仿》《单》《进》行《了》《核》《对》，《确》《认》《不》存《在》《子》虚记《录》、误《导》性《陈》《说》《或》重年《夜》漏《掉》，并《对》其《真》实《性》、正《确》《性》《和》《完》全《性》《承》当《响》应《的》法《令》《责》任。”券商《作》为承《销》商，《负》责债券的刊《行》与《发》《卖》。《若》《券》商在承销过程当《中》《未》《能》实行《勤》《恳》《尽》责义务，《对》刊《行》《人》《的》信《息》表《露》《文》件进《行》充实《核》《对》《和》《验》证，《致》《使》出具的《《财》政《参》《谋》陈述》《存》《在》《误》《导》性陈说，《便》可能《组》《成》背规《行》动。　　《程》《晓》《璐》称，《券》商《还》可能因《未》按划《定》实行延《续》督《导》《义》《务》《而》面《对》《惩》《罚》。《延》《续》《督》导是《券》《商》《在》债券《存》续《期》内对刊行《人》《进》行按期《跟》踪、监《视》《和》《信》《息》《表》露的《一》项主《要》职《责》。若《券》《商》《未》能实《时》《发》现《并》《陈》述刊《行》《人》的《背》规行动《或》《重》《年》夜风险《事》项，《便》《可》《能》《组》《成》《掉》职行《动》。未《能》《做》到这《一》《点》的律《师》《事》《务》所将面《对》《监》《管》机构的《惩》罚。　　一《名》头《部》《券》商《人》士《暗》《示》，《在》债券讹诈《刊》行《案》《件》中，《刊》行人《是》第《一》《责》任人，对《峙》“《追》《元》《凶》”，对承销机《构》行《政》责任的《认》定《不》《宜》《与》《刊》《行》《人》《的》《背》法及《背》《约》《行》动直《接》挂《钩》，不《宜》因《刊》行人背约即《推》定承销《机》构《未》《勤》《恳》《尽》责。《在》《中》《介》《机》构《不》存《在》《居》心《的》《环》《境》下，如《刊》行《人》《财》《政》《造》假，管帐师《应》《承》当首要《责》《任》，《承》销《机》构只有《在》未充实实《行》《阐》发性《法》式《环》《境》下才应承当《响》《应》《责》《任》。　　《该》人《士》《暗》《示》，《按》《照》《债》券承《销》与保荐《营》业《的》《本》色差别，《厘》清保荐《执》《业》规《范》《与》《债》《券》承《销》执《业》《规》范的分《歧》，《区》分《认》《定》《债》《券》《主》《承》销商《的》《尽》调《责》《任》。《特》《别》是针对《一》些社会《影》响《比》力《年》夜的《债》券子《虚》《陈》《说》案件，在《责》任《认》《定》方面，更《要》连《结》《专》《业》《和》谨慎。　　《程》《晓》《璐》认为，《管》《帐》《师》事务所《作》为审《计》机《构》，《负》《责》对《刊》《行》人《的》财政报表《进》《行》《审》《计》并出具《审》计《陈》述。若管《帐》《师》事《务》所未能依照审《计》《准》则的要《求》进行《审》《计》，或与刊《行》《人》《通》同《做》《弊》、《出》具子虚审计陈《述》，《便》《可》能组《成》《背》《规》行动。《另》外，管《帐》《师》《事》务《所》《还》《可》《能》因未《按》《划》定《实》《行》《质》量《节》《制》《义》《务》《而》面《对》《惩》《罚》。　　《郭》《凤》《丽》建《议》，《管》《帐》《师》《事》《务》所《作》为《中》介机《构》，《必》需《苦》守《职》业道《德》和《法》《令》律《例》，增强内部节制《和》《风》《险》治理，晋升《办》事质《量》《和》专业程《度》，以《博》得《客》户的《信》赖《和》撑《持》，同时也《要》积《极》《应》《对》市场转变和《客》《户》需《求》《的》转变，不《竭》立《异》《和》《改》良《本》身《的》营《业》模《式》《和》办《事》体例。　　再《敲》《警》钟　　《恒》年夜地《产》债《券》讹诈《刊》行《案》再次给《本》《钱》《市》《场》《的》《中》介《机》构《敲》《响》了《警》钟。　　最《近》《几》年《来》，证《监》《会》对中《介》机《构》的《监》管《力》度《延》《续》《增》强，对背《法》《背》《规》行动的惩罚《日》《益》峻厉。　　5《月》15日，是本钱《市》《场》《第》《六》《个》《投》《资》《者》庇《护》宣《扬》日。证监《会》《发》布《了》2023《年》《的》法律“《成》就《单》”，并《明》《白》《了》2024年《的》法《律》《重》点。《最》《新》表《露》《数》据显《示》，本钱市《场》背法案《件》《查》处数《目》正在年《夜》《幅》《晋》升。　　《证》《监》《会》暗示，《峻》厉惩《戒》履职《尽》《责》《不》到位《的》《中》介《机》构，依法对《机》《构》《和》人《员》进《行》“《双》《罚》”。2023年，《证》监《会》共对25《家》中介机《构》、94名从《业》人《员》《作》《出》《行》政惩《罚》。在依法合《用》“《财》《富》《罚》”以外，监管《层》《用》《足》《用》好《法》令《赋》权，摸索合用“资《历》罚”，《如》《对》中天华《茂》管帐师事务《地》点东《方》网《力》《年》《报》审《计》《执》业《中》未勤《恳》尽责行《动》，充《公》营《业》《收》《入》《并》处以5《倍》《罚》款，《暂》《停》《其》从事证券办《事》营业6个月；《对》为《胜》通《团》《体》《刊》行公《司》《债》《券》供给办《事》未《勤》恳尽责《的》《国》海证《券》项目《负》责人孙《某》，《采》《纳》5《年》《证》《券》市场禁《入》《办》法。　　《自》2021年9《月》《债》《市》初《次》产《生》中介《机》《构》《因》“五洋《债》”讹诈《刊》行《案》被《诉》判《承》当《连》《带》责《任》《后》，“《示》范效《应》”逐《步》闪《现》。良多债《市》背《约》《案》《件》，正《在》《给》案《件》触及《的》《部》门中介机构带来“《冲》击”。《中》介《机》构《被》《判》《补》偿《投》资者《损》掉《的》《案》《例》《在》逐步增《多》。　　例《如》，“16宁《远》《高》”背《约》后，《债》券刊行中《介》机构国《融》证《券》《股》《分》有限《公》《司》（下称“国融证《券》”）、北《京》中银《律》师事《务》《所》等《遭》《到》投《资》者《告》《状》。2023《年》11月《底》，宁夏回族自治《区》银《川》《市》中级人平《易》近法《院》《作》出一《审》《讯》《决》，国《融》证券对《投》资者《的》案涉本《金》《在》10%《的》规《模》《内》《承》当连带补《偿》责任。　　2024《年》2月底，华《林》证券《股》《分》《有》限公司《与》年夜《连》银行《股》《分》有《限》《公》司一笔信《任》受益权《资》产撑《持》专《项》《打》算背《约》责《任》仲《裁》案，该《券》商《被》仲《裁》《补》《偿》年夜连《银》《行》《股》分有限公司2.3亿《元》。　　对中《介》《机》《构》接《连》遭《到》行《政》《惩》《罚》、《被》刑事追责，《和》《遭》受《平》易《近》《事》补偿等《案》例，程晓《璐》对《中》介《机》《构》《提》出以《下》《合》规《功》课提醒：第一，《增》强内部《治》《理》《和》《质》《量》《节》制；第《二》，强《化》《尽》《职》《查》《询》《拜》《访》和核《对》《验》证《工》《作》；《第》三，《连》结《自》《力》《性》《和》客《不》雅性，不《受》《刊》《行》《人》或《其》他好《处》《相》干方的影响和《干》《扰》；第四，《增》《强》从《业》人员培《训》和《教》《育》。　　她《认》《为》，《中》介机构《在》《证》《券》市《场》中饰演着举《足》轻重《的》脚《色》，《其》行动对《投》资《者》《权》《益》和市场《秩》《序》发生《直》接影《响》。中介《机》《构》《必》需高《度》《正》视本身《的》合规扶植《和》《风》《险》治《理》，确保《在》《为》《客》户《供》《给》办《事》时《始》《终》苦《守》法《令》《底》线和职《业》道《德》《准》则。《同》《时》，《监》管机构也在《进》《一》步《加》《年》《夜》《对》中《介》机构的《监》《视》《力》《度》，《经》《由》过《程》成立《和》《完》美《监》管《束》度《和》惩罚机制，为本钱市《场》《的》《不》变和健康《成》《长》供《给》《坚》实《的》保障。　　《北》京德和衡（深圳）《律》《师》事务所杨光《亮》《认》《为》，《本》《钱》市《场》的《健》康《成》长依托《于》市场《主》体《的》诚信《扶》植，切《实》《而》严《厉》地践行《信》《息》表露《轨》《制》《是》《证》券《市》《场》健康繁华的底子《包》《管》，也《是》投《资》《者》《在》《充》实领《会》《真》实《环》境的《根》本《上》《自》行《作》《出》买卖判定、《承》当买《卖》《风》险《的》《条》件。而《子》虚陈说是《证》《券》市《场》《的》《传》《统》《痼》《疾》，《不》但直《接》侵《害》投《资》者《的》《好》《处》，更《对》公《允》《公》《然》《的》《投》《资》《情》况《造》《成》极《年》夜《的》《粉》《碎》。让《粉》《碎》《者》《支》出《粉》碎《的》价格，《让》《装》《睡》《的》“看《门》人”《不》敢《装》《睡》，《是》司《法》《审》《讯》《对》质《券》市《场》《子》《虚》《陈》说《行》动《的》《根》《基》《立》《场》。　　杨光《亮》建《议》，为了证券本《钱》市场的健《康》《成》长，《中》《介》机《构》在最《最》《先》《发》现《问》题时《就》实时“《吹》哨”，《既》是《对》质券市《场》《和》《投》资《者》《负》《责》，也是避免《本》《身》“随波《逐》《流》”《进》《而》《被》判令担责《的》《需》要《行》动。 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本文心得:

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