成都博瑞传播股份有限公司 关于上海证券交易所2023年年度报告 信息披露监管工作函的回复（上接D2版）

登录新浪财经APP 搜刮【信披】查看更多考评品级 　　　　注1：北京运筹致盛国际传媒告白有限公司（以下简称“运筹致盛”）于2021-2022年时代签订合同拜托博瑞眼界投放户外告白年夜牌、LED灯箱、高速公路告白牌、轨道交通媒体等多项户外告白。2023年运筹致盛因告白合同胶葛被限制高消费、列为失期履行人；2024年2月运筹致盛被天然人债权人申请破产，并于2024年3月经北京市第一中级人平易近法院受理。针对上述金钱，运筹致盛及其现实节制人肖轶于2024年2月出具了《关于＜户外告白发布框架暨最高额包管和谈＞项下债务的了债打算》。该了债打算制订了包罗：分期了偿放置、债务抵减商定、项目合作放置、联系关系方代了债打算等还款办法。根据分期了偿放置，第三方插手北京运筹债务了偿打算，北京运筹及第三方于2024年-2026年时代分期了偿2,410.00万元。基于两边汗青合作环境、连系北京运筹实控人还款意愿，公司阐发认为依照上述了债打算收回金钱具有可行性；如北京运筹信誉风险进一步恶化，公司拟采纳进一步办法避免造成年夜额损掉。期末博瑞眼界应收运筹致盛余额3,687.30万元，斟酌博瑞眼界应付运筹致盛项目合作履约包管金1,100.00万元后债权债务净额2,587.30万元，今年已单项计提坏账预备562.29万元。　　注2：精传（天津）告白传媒有限公司，拜托博瑞眼界投放户外告白。2023年，精传告白因告白合同胶葛被限制高消费、列为失期履行人。公司已采纳法令办法避免造成年夜额损掉。截至2023年12月31日，精传告白尚欠博瑞眼界告白发布金钱795.56万元，今年已单项计提坏账预备159.11万元。　　注3：该等公司本期因合同胶葛均被限制高消费、列为失期履行人，且首要系融创中国控股有限公司旗下联系关系公司，公司治理层综合判定预期该等没法收回，本期对其全额单项计提坏账预备。　　注4：2023年，成都会中顺城投投资有限公司因合同胶葛被限制高消费、列为失期履行人，存在多起终本案件未实行总金额883.86万元，未实行比例100%。2023年，公司告状成都会中顺城投投资有限公司并胜诉，因其无可履行财富而未收回对应债权；经公司治理层综合判定，本期对其全额单项计提坏账预备。　　综上所述，公司今年坏账预备确认体例与上年连结一致，部门客户在今年呈现减值迹象时采取个体认定法零丁斟酌其坏账预备，今年坏账预备计提较上年增添具有公道性，之前年度坏账预备计提较为充实。　　年报管帐师履行法式及定见：　　【履行法式】　　针对上述事项，我们依照中国注册管帐师审计准则的划定，履行了需要法式。在年报审计过程当中，我们对应收账款及持久应收款的及其坏账预备计提的审计法式首要为：　　（1） 对陈述期公司各营业板块主要的应收账款及持久应收款实行函证法式，函证其应收账款及持久应收款余额信息；　　（2） 对陈述期主要应收账款及持久应收账款的买卖及回款环境实行审计法式，核实应收账款及持久应收款的余额真实性；获得主要买卖合同，连系合同条目商定阐发公司就买卖合同的重年夜融资成份斟酌是不是得当，查抄公司就持久应收款中融资成份的计较进程是不是正确；　　（3） 复核期末应收账款账龄划分，复核公司治理层用来计较预期信誉损掉率的汗青信誉损掉经验数据及要害假定的公道性，从而评估治理层对应收账款及持久应收款的信誉风险评估和辨认的公道性，从头计较应收账款及持久应收款坏账预备计提金额的正确性；　　（4） 对单项金额重年夜并单项计提的应收账款及持久应收款，复核治理层对应收账款及持久应收款可收受接管金额的斟酌及相干证据，以评价治理层计提应收账款及持久应收款坏账预备所作判定的公道性等；　　（5） 连系年报审计所获得到的信息，存眷公司上述应收账款及持久应收款的相干描写、应收金钱坏账预备变更缘由及计提充实性的描写是不是得当。　　【管帐师定见】　　基于已履行的法式，我们认为：公司上陈述明在所有重风雅面与我们在2023年度审计过程当中和本次核对过程当中所获得的资料及领会的环境一致。　　问题3：关于小贷营业　　年报显示，公司经由过程成都博瑞小额贷款有限公司（以下简称博瑞小贷）展开小贷营业，毛利率为100%。2023年，博瑞小贷实现净利润1587.09万元，同比削减20.82%，时代经营勾当净现金流量-9,424.49万元，上年同期为1.57亿元，现金流转变幅度和金额与净利润差别较年夜。　　请公司弥补表露：（1）连系博瑞小贷经营模式、人员配备、费用支出环境，申明公司小贷营业高毛利率的公道性，与同业业可比公司是不是存在重年夜差别；（2）列示博瑞小贷分季度营业收入、净利润、贷款范围、期早期末贷款余额、现金流环境，并连系前述环境申明经营现金流与净利润变更差别较年夜的缘由及公道性；（3）博瑞小贷首要客户来历、客户风险审核尺度及流程，前十年夜债务人名称及与上市公司的联系关系关系、贷款金额、贷款刻日、利率、担保体例、金钱收受接管及过期环境。请年审管帐师颁发定见。　　【公司答复】　　1、连系博瑞小贷经营模式、人员配备、费用支出环境，申明公司小贷营业高毛利率的公道性，与同业业可比公司是不是存在重年夜差别　　（1）经营模式：博瑞小贷经营规模为发放贷款及供给相干咨询办事，资金来历首要是股东投入的本钱金及经营堆集，公司经由过程客户司理自立营销、与担保公司合作等多种发卖体例，实现对小我、个别工商户及工商企业的贷款投放。　　（2）人员配备：博瑞小贷营业部分首要包罗信贷营业部、风险治理部、资产保全数，同时设置高管、财政部、运维部、行政人事部、派驻内控官。博瑞小贷组织架构图以下：　　2023年底，博瑞小贷按部分列示员工人员环境以下：　　（3）费用支出环境：博瑞小贷费用首要为人工本钱、房租物管水电费、信息办事费、诉讼费、中介机构办事费等，2023年博瑞小贷各费用支出明细以下：　　（4）博瑞小贷将人工本钱、房租物管水电费、信息办事费、诉讼费、中介机构办事费等支出计入发卖费用及治理费用核算；因公司资金来历于股东投入及自有经营堆集，无对外告贷也无利钱支出，上述列报表示为小贷营业毛利率为100%，该管帐处置体例与同业业可比公司连结一致。　　2、列示博瑞小贷分季度营业收入、净利润、贷款范围、期早期末贷款余额、现金流环境，并连系前述环境申明经营现金流与净利润变更差别较年夜的缘由及公道性　　2023年，博瑞小贷分季度营业收入、净利润、期早期末贷款余额、贷款范围变更、现金流环境以下：　　2023年，博瑞小贷经营勾当发生的现金流量净额为-9,424.49万元，首要系全年贷款投放净额增添而至。因为银行普惠金融营业下沉，部门个贷类客户流向银行，鉴于处所当局平台公司短时间资金需求增添，公司拓展了以处所平台公司为主的国有企业类贷款客户，2023年累计发放贷款35,441.00万元，收回贷款24,204.65万元，贷款范围的变更影响现金流净额为-11,236.35万元。　　2023年，博瑞小贷公司贷款范围增添，利润同比削减20.82%，首要缘由为： 2023年，公司平均每个月末在贷余额为63,406.19万元，较2022年同比增添3,399.81万元，因为LPR延续下调，公司新增贷款利率随之降落，2023年较2022年降落0.77个百分点，致使利钱收入未与贷款范围同比例增加。　　3、博瑞小贷首要客户来历、客户风险审核尺度及流程，前十年夜债务人名称及与上市公司的联系关系关系、贷款金额、贷款刻日、利率、担保体例、金钱收受接管及过期环境　　（一）博瑞小贷首要客户来历、客户风险审核尺度及流程　　1、博瑞小贷首要客户来历　　博瑞小贷客户首要分为企业类客户和个贷类客户。此中，企业类贷款客户首要来历于客户司理自立营销、与成都会辖区内国有担保公司合作保举、贷款客户彼此保举等；个贷类客户首要来历于客户司理自立营销、与金融科技公司展开营业合作、客户引流等渠道。　　2、客户风险审核尺度及流程　　企业类项目风险审核尺度：（1）对贷款申请人供给的资料、信息进行汇集、清算和审核，以肯定告贷人根基信息的有用、完全和真实性；（2）对告贷人及包管人的主体资历合规性进行评价；（3）阐发告贷人的经营状态，评价告贷用处的公道性，把握告贷人的财政状态和偿债能力；（4）对担保办法的有用性、公道性进行整体评价，如抵质押物（若有）资料是不是齐备和价值评估，综合评估包管人的担保能力。　　小我贷款风险审核尺度：（1）告贷人是不是合适公司轨制划定的申贷前提；（2）当前全法律王法公法院履行网是不是无履行记实；（3）核实最新征信陈述是不是合适公司划定信誉状态；（4）风险节制办法评估。如为典质贷款，典质物是不是合适公司典质物尺度；如为包管贷款，综合评估包管人的担保能力。　　企业类项目风险审核流程：（1）信贷营业部进行初审，重点审核项目资料和《贷款查询拜访陈述》；（2）风险治理部对项目进行风险评估并构成《风险审查定见书》；（3）《贷款查询拜访陈述》《风险审查定见书》及相干资料齐套后，按照贷款金额及前提，交由公司总司理办公会或贷款审查委员会分级审批。　　小我贷款风险审核流程：（1）信贷营业部客户司理搜集客户贷款所需全数资料，填写《项目初审表》，风险治理部出具初步风险评价定见（好比典质物价值等）；（2）客户司理获得初步风险评价定见后，完成《项目查询拜访陈述》并上报主管部分司理，部分司理签订审核定见后，风险治理部风险司理对项目作出风险审查结论并签订定见；（3）《贷款查询拜访陈述》及相干资料齐套后，按照贷款金额及前提，交由公司总司理办公会或贷款审查委员会分级审批。　　（二）前十年夜债务人名称及与上市公司的联系关系关系、贷款金额、贷款刻日、利率、担保体例、金钱收受接管及过期环境　　截至2023年12月31日，博瑞小贷过期贷款总额为29,274.58万元，上述贷款在“发放贷款和垫款”科目核算列报。我国小额贷款营业在2012年-2015年时代处于高增加时代，陪伴着期初的高增加成长，小额贷款行业公司在此时代信贷风险也随之增添。博瑞小贷的过期贷款也首要产生在此时代，2015年末之前发生的过期贷款为24,956.50万元，此中抵（质）押贷款占比为75%，已计提贷款减值预备10,419.66万元；2015年今后发生的过期贷款金额为4,318.08万元，此中抵（质）押贷款占比为92%，已计提减值预备652.70万元。博瑞小贷对上述过期贷款采纳了响应法令办法进行追偿。　　上述第4-9项贷款金额合计14,000.00万元，均系2014年之前构成的贷款。2014年后公司对贷款对象及贷款尺度进行计谋性调剂，2015年后过期贷款较着削减。针对上述4-9项贷款，公司连系告贷人、担保人及抵质押物环境，对上述贷款采纳了响应法令办法进行追偿。　　注1：博瑞小贷已对该笔贷款采纳法令办法进行追偿，2023年11月经由过程法院查封担保人成都众和信融资担保有限公司名下部门房产并正鞭策措置法式。担保人成都众和信融资担保有限公司今朝仍正常经营，将来拟向该公司追偿。　　注2：博瑞小贷对该笔贷款采纳法令办法进行追偿，经2016年履行后尚余本金2,195.86万元，已全额计提贷款减值预备。　　注3：该笔告贷的包管办法包罗位于年夜邑县安仁镇平易近安村二社面积为6,549.7㎡的商铺典质（第一顺位）。博瑞小贷已对该笔贷款采纳法令办法进行追偿，告贷人今朝处于破产重整阶段，治理人正在制订重整方案。　　注4：该笔告贷的包管办法包罗位于高新区（西区）西芯年夜道12号面积为64,451.51㎡的贸易用地及面积为43,135.2㎡厂房及办公用房作顺位典质。博瑞小贷已对该笔贷款采纳法令办法进行追偿，告贷人今朝处于破产重整阶段，治理人正在制订重整方案。　　注5：该笔告贷的担保办法包罗位于梓潼县交泰乡749,980.00㎡综适用地典质（第一顺位）。该典质物曾被裁定给案外第三人抵债，经博瑞小贷申请履行贰言，该抵偿裁定已于2024年5月被撤消。博瑞小贷正在鞭策典质物的措置。　　注6：该笔告贷的包管办法包罗位于彭州市致和镇牡丹年夜道中段420号4,411.75㎡房产典质（第一顺位）。该典质物曾因他案被经侦察封而延后措置，经侦现已解封典质物，博瑞小贷已恢复对典质物的措置法式。　　年报管帐师履行法式及定见：　　【履行法式】　　针对上述事项，我们依照中国注册管帐师审计准则的划定，履行了需要的审计及核对法式，首要包罗：　　（1） 领会博瑞小贷公司经营模式、人员配备环境，查抄其费用支出列报环境，获得并查询同业业公司处置环境；　　（2） 获得博瑞小贷公司分季度的营业数据，存眷其对现金流及利润阐发的相干申明的公道性；　　（3） 连系年报审计对博瑞小贷信贷营业内节制度的领会和测试环境，存眷公司对客户风险审核尺度和流程申明是不是与领会的信息一致；　　（4） 获得博瑞小贷公司贷款营业台账及期后收款明细，连系年报审计时代对上述贷款客户的信贷合同资料的查抄环境和对联系关系关系的公然查抄信息，查抄公司对前十年夜债务的描写信息是不是正确。　　【管帐师定见】　　基于已履行的法式，我们认为：公司就小贷营业的上陈述明在所有重风雅面与我们在2023年度审计过程当中和本次核对过程当中所获得的资料及领会的环境一致。　　问题4：关于游戏营业　　年报及相干通知布告显示，公司游戏营业产物线笼盖手游、页游及端游，收入分为玩家充值分成收入和游戏授权金收入，陈述期共实现收入1.14亿元，同比增加27.20%。公司陈述期末合同欠债0.39亿元，同比增加280.89%，首要因游戏玩家充值分成款及授权金增添。　　请公司弥补表露：（1）手游、页游及端游等分歧产物营业模式，辨别营业模式表露玩家充值分成和收取授权金两种收入确认政策、回款政策、其他首要合同条目等，并连系上述环境申明本期合同欠债余额年夜幅增添的缘由，和相干收入确认政策等是不是与行业惯常做法存在差别；(2)陈述期内游戏营业前五年夜客户环境，包罗陈述期内买卖金额、回款环境、充值营业商定分成比例、现实分成比例及金额，并与同业业公司进行比力申明收入分成放置的公道性。　　【公司答复】　　1、手游、页游及端游等分歧产物营业模式，辨别营业模式表露玩家充值分成和收取授权金两种收入确认政策、回款政策、其他首要合同条目等，并连系上述环境申明本期合同欠债余额年夜幅增添的缘由，和相干收入确认政策等是不是与行业惯常做法存在差别　　（一）手游、页游及端游等分歧产物营业模式，辨别营业模式表露玩家充值分成和收取授权金两种收入确认政策、回款政策、其他首要合同条目等　　游戏公司产物包括：手游、页游及端游。手游：系运行于手机上的游戏软件，首要包罗《全平易近主公II》《炮塔三国》等；页游：系基于web阅读器收集在线多人互动游戏，首要包罗《七雄争霸》；端游：系客户端游戏，首要包罗成都梦工场的《侠义道》《圣斗士》等。　　公司连系本身营业的特点，依照收费体例及收入确认体例的分歧进一步分为：玩家充值分成收入和收取授权金收入，具体描写以下：　　1、玩家充值流水份成收入　　（1）分成收入确认政策　　按照与自有收集平台游戏玩家、授权运营商之间的和谈，游戏公司在有充实证据证实已供给了响应的办事，而且与办事相干的对价极可能收回的环境下，予以确认游戏收入。具体收入确认原则以下：　　成都梦工场兼有自立运营模式及授权运营模式，自营模式下自有收集平台游戏玩家充值流水（梦工场官方网站1732网站）来历于付出宝、微信、银联充值平台，公司付出提现手续费后便可完成充值流水提现。公司均以注册用户(游戏玩家)在公司收集游戏中的虚拟充值货泉现实消费时确认发卖收入（即：消费确认收入），已充值未消费金额列报为合同欠债；授权运营模式下公司的充值流水来历于运营商的分成，游戏玩家的充值流水由运营商经由过程其充值平台直接获得，首要合作平台包罗鑫合直充及炫彩互动，运营商依照授权运营合同商定的分成比例将充值的分成收入转予成都梦工场，成都梦工场依照净额（即：现实收到的分成金额）确认合同欠债，待游戏玩家在公司收集游戏中的虚拟充值货泉现实消费时确认收入。　　北京漫游谷均为授权运营模式，该模式下公司的充值流水来历于运营商的分成；游戏玩家的充值流水由运营商经由过程其充值平台直接获得，运营商依照授权运营合同商定的分成比例将分成收入转予北京漫游谷，北京漫游谷依照净额（即：现实收到的分成金额）确认收入。同时，北京漫游谷也存在部门游戏老版本，因游戏模式分歧需依照现实耗损确认收入。　　（2）回款政策　　玩家充值流水份成收入均采取按月统计结算体例，两边结算对账后付款，根据合同商定环境回款周期为根基为“N+3”至“N+6月”区间。　　2、游戏授权金收入　　游戏授权金系游戏公司向授权运营商收取的游戏版权授权费。　　（1）授权金收入确认政策　　游戏公司收到授权运营商付出的游戏授权金时，确认为合同欠债，在游戏授权合同商定的授权经营时代内按直线法分期确认收入。　　（2）回款政策　　按照与授权运营商合同商定，游戏版权授权费凡是在签定授权运营合同后一次性收取或分年度收取，即游戏授权金凡是为预收款。　　（二） 连系上述环境申明本期合同欠债余额年夜幅增添的缘由，和相干收入确认政策等是不是与行业惯常做法存在差别　　1、本期合同欠债余额年夜幅增添的缘由　　游戏公司合同欠债首要系预收的游戏授权金及游戏分成款，今年合同欠债年夜幅增添首要系公司2023年新合作授权运营商及新开辟的分歧版本游戏陆续在越南、泰国、韩国等境外国度上线而至。　　2022-2023年，公司游戏营业合同欠债期末余额组成及散布环境以下：　　辨别公司游戏授权金及游戏分成款阐发公司合同欠债变更环境以下：　　1、合同欠债——游戏授权金　　今年新上线游戏和部门之前年度开辟的游戏在今年新签定的授权运营合同均商定授权金条目，授权金均系自合同签定日起三年的授权刻日，授权金金额系游戏开辟商（博瑞传布的游戏公司系游戏开辟商）及游戏授权运营商综合斟酌游戏将来畅销度、前期研发投入本钱等身分后贸易构和协议。游戏公司将获得的授权金收入予以递延，确认为合同欠债，在游戏的和谈商定的许可时代内分期确认收入。　　游戏公司预收授权金今年余额较上年余额增添100万以上的授权运营商明细以下：　　2、合同欠债-游戏分成款　　今年新上线游戏和部门之前年度开辟的游戏在今年新签定的授权运营合同均商定预收游戏分成款条目，游戏公司预收游戏分成款后，后续游戏充值分成收入优先从该分成款中抵扣，直至抵扣终了，预收游戏分成款金额系游戏开辟商与游戏授权运营商综合斟酌游戏将来畅销度、前期研发投入本钱等身分后贸易构和协议。　　游戏公司预收游戏分成款今年余额较上年余额增添100万以上的授权运营商明细以下：　　3、同业业公司收入确认政策对照　　游戏营业同业业可比上市公司收入确认方式以下：　　综上所述，公司相干收入确认政策等与行业惯常做法不存在差别。　　2、陈述期内游戏营业前五年夜客户环境，包罗陈述期内买卖金额、回款环境、充值营业商定分成比例、现实分成比例及金额，并与同业业公司进行比力申明收入分成放置的公道性。　　2023年，游戏营业前五年夜客户环境以下：　　注1：2023年买卖额系昔时摊销的代办署理商游戏授权金收入与分成收入（不含税）之和。　　注2：游戏公司和谈商定的分成比例有两种模式，一种是充值金额扣除相干退款坏账等×分成比例；另外一种是代办署理商的渠道后收入×分成比例。两种分成模式下，和谈商定与现实分成比例一致，游戏公司依照净额（即：现实收到的分成金额）确认收入。游戏营业充值流水份成比例在10%－43%之间（部门游戏商定按收益阶梯分成），渠道后收入分成比例在59.5%－70%之间。游戏公司分歧的代办署理商（即授权运营商）和谈商定分成比例存在必然差别，首要系和谈商定分成比例由游戏公司与授权运营商综合斟酌授权游戏开辟难度、后期保护本钱及预期下载、充值量等相干身分进行贸易构和后配合肯定。　　2、公司及同业业公司收入分成放置　　游戏收入分成放置凡是斟酌各方的权力义务环境做出贸易放置。游戏开辟公司作为游戏开辟商授权运营商运营游戏，负责游戏系统手艺保护；授权运营商负责运营推行收费承当首要责任，并向游戏开辟商付出分成收入。除部门自营营业外，凡是环境下，授权运营商享有年夜部门充值分成。具体分成比例系游戏开辟公司与授权渠道商综合斟酌授权游戏开辟难度、后期保护本钱及预期下载、充值量等相干身分落后行贸易构和后得出。公司作为游戏开辟商依照上述游戏分成放置与运营商进行协商肯定。　　同业业上市公司收入分成放置环境以下：　　各上市公司授权运营或结合运营的环境，与授权运营商签定授权合同并商定分成比例，同业业公司未表露具体的分成比例。公司的分成收入放置与行业公司体例符合，合适行业老例。　　年报管帐师履行法式及定见：　　【履行法式】　　（1）领会游戏公司营业模式及收入确认政策，并连系对游戏营业合同的查抄及行业公司信息查询，存眷公司收入简直认前提、方式是不是合适企业管帐准则，前后期是不是一致；　　（2）连系2023年年报审计环境，存眷公司就营业模式、收入确认政策、合同欠债增添缘由的描写是不是得当；　　（3）连系2023年年报审计环境及对期后回款环境的查抄，存眷公司对游戏营业前五年夜客户环境的表露信息是不是得当；　　（4）2023年年报审计，对游戏营业主要客户实行函证法式并获得回函，函证内容包罗买卖金额、来往余额及要害合同条目；对游戏营业主要客户获得并查抄其营业相干的资料，包罗合同、对账单、充值记实明细及银行流水明细等；对游戏营业充值分成环境履行从头测算法式。　　【管帐师定见】　　基于已履行的法式，我们认为：公司就游戏营业的上陈述明在所有重风雅面与我们在2023年度审计过程当中和本次核对过程当中所获得的资料及领会的环境一致。　　特此通知布告。　　成都博瑞传布股分有限公司　　董  事  会　　2024年6月20日