成都博瑞传播股份有限公司关于上海证券交易所2023年年度报告信息披露监管工作函的回复

登录新浪财经APP 搜刮【信披】查看更多考评品级 证券代码：600880 证券简称：博瑞传布 通知布告编号：2024-023号成都博瑞传布股分有限公司关于上海证券买卖所2023年年度陈述信息表露监督工作函的答复本公司董事会及全部董事包管本通知布告内容不存在任何子虚记录、误导性陈说或重年夜漏掉，并对其内容的真实性、正确性和完全性承当法令责任。成都博瑞传布股分有限公司（以下简称“公司”）于近日收到上海证券买卖所下发的《关于成都博瑞传布股分有限公司2023年年度陈述的信息表露监督工作函》（上证公函【2024】0677号）以下简称《监督工作函》)，公司对《监督工作函》中触及的问题进行了当真阐发及逐条答复（除特殊注明外，均以人平易近币万元列示，所涉统计数据中若呈现总数与各分项数值之和尾数不符的环境，均系四舍五入缘由造成），具体内容以下：问题1：关于事迹许诺年报及相干通知布告显示，公司前期收购四川生学教育科技有限公司（以下简称生学教育）60%股权，买卖对方做出四年事迹许诺，2020年至2023年生学教育累计实现净利润1.39亿元，事迹许诺完成率99.51%。生学教育主营软件开辟和硬件集成营业,2023年实现营业收入2.96亿元，同比增加67.64%，占公司总收入比重51.40%，扣非净利润0.44亿元，同比下滑2.42%，较着低于营业收入增速；2024年一季报，公司营业收入同比降落30.22%，公司称系受生学教育项目收入削减影响。2023年底公司应收账款4.13亿元，同比增添25.47%，较2020年底增添111.79%，与收购生学教育有必然关系。请公司弥补表露：（1）生学教育2020年至2023年首要财政数据及同比变更环境，并连系行业转变趋向、本身营业展开环境，申明生学教育2023年增收不增利、事迹许诺期后营业收入降落的缘由及公道性；（2）辨别生学教育具体营业类型，连系营业展开环境、发卖模式、结算体例、信誉政策、收入确认体例、期后发卖回款等环境，申明与同业业可比公司是不是存在重年夜差别；（3）列示生学教育近三年及2024年一季度前十名客户及供给商的名称、是不是为联系关系方、是不是新增、买卖产物及金额、各期末应收预支金钱余额，并连系应收账款回款环境进行需要的风险提醒；（4）连系上述环境，申明生学教育应收账款不竭增添的缘由，和是不是存在经由过程放宽信誉政策完成事迹许诺的景象。请年审管帐师颁发定见。【公司答复】1、生学教育2020年至2023年首要财政数据及同比变更环境，并连系行业转变趋向、本身营业展开环境，申明生学教育2023年增收不增利、事迹许诺期后营业收入降落的缘由及公道性（一）生学教育2020年至2023年首要财政数据及同比变更环境2020-2023年，生学教育首要财政数据环境及同比变更环境以下：■跟着生学教育营业范围扩年夜，其资产总额、欠债总额、净资产、利润总额及净利润等首要财政项目显现逐年增加趋向。（二）连系行业转变趋向、本身营业展开环境，生学教育2023年增收不增利、事迹许诺期后营业收入降落的缘由及公道性1、生学教育所处行业成长近况及本身营业展开环境（1）聪明城市范畴成长近况及营业展开环境跟着《关于印发增进聪明城市健康成长的指点定见的通知》《“十四五”推动国度政务信息化计划》等重磅政策的接连出台，推动国度政务信息化扶植、城市数字化转型、聪明化成长成为面向将来修建城市竞争新优势的要害之举。加上人工智能手艺的普及与硬件本钱的下降，各行业也在积极推动“数智化”转型，尤以“聪明城市”的市场利用最为成熟。将来，聪明城市的市场范围将延续增加。按照中商财产研究院的数据，2022年我国聪明城市市场范围为24.3万亿元，估计2024年将达33万亿元。生学教育深耕信息化行业20年，始终致力于环绕“以报酬本、利用导向”的扶植理念，聚焦高度聪明化行业利用，构成以聪明城市扶植为焦点，笼盖聪明教育、聪明医疗、聪明政务、公共平安、聪明交通、聪明园区和聪明建筑等多范畴配合成长的计谋结构，为聪明城市扶植供给顶层计划设计、整体解决方案及相干产物。2023年成都年夜运会，生学教育介入了根本虚拟化平台、信息平安平台、焦点收集平台等五年夜版块，充实揭示了生学教育在根本算力、存储、收集及信息平安等方面的支持保障能力，美满完成年夜运会聪明化扶植及收集平安保障使命；2023年，生学教育成功中标马尔康市聪明城市一期扶植项目（总投资1.3亿元），并经由过程本项目标扶植落地，助力马尔康市根基实现知足全域信息态势感知、城市监控、研判决议计划、批示调剂、跨平台协作等首要功能需求，具有可视化交互能力，晋升城市治理程度，切实将马尔康打造成为平易近族地域聪明城市扶植标杆。（2）聪明教育范畴成长近况营业展开环境教育范畴的数字化鼎新逐步加快，中心各部委陆续出台《“十四五”国度信息化计划》《“十四五”数字经济成长计划》等政策，强调推动教育新型根本举措措施扶植，鞭策“互联网+教育”延续健康成长。2023年教育部等十七部分结合印发《周全增强和改良新时期学生心理健康工作专项步履打算（2023-2025年）》为数字手艺增进学生心理健康晋升供给了政策保障。人工智能、年夜数据等新兴手艺的利用，为聪明教育市场不竭带来新的增加点。公然数据显示，AI教育市场范围估计冲破7993亿元，显示了人工智能手艺在教育范畴利用的深度和广度。高档教育讲授信息化市场范围逐年增加，2023年达308亿元，估计2024年将增至353亿元，讲授数字化占高档教育信息化市场份额为62.70%，且市场范围延续增加。生学教育组建了由顶尖专家领衔的专业团队，以年夜数据和人工智能范畴专业人材为主体的手艺研发团队、具有丰硕项目扶植治理经验的数据融会团队、常驻项目和黉舍一线的教育办事团队，与华东师范年夜学、四川年夜学华西病院、清华艺术与科学立异研究院等高校及中国移动、腾讯、华为等龙头企业成立了周全的生态合作关系。可觉得区域供给集计划、投资、扶植、运营于一体的聪明教育整体解决方案，已构建“数字治理、聪明讲授、本质教育、教研办事”四年夜产物和办事系统。“人工智能+教师综合评价”项目入选工信部、教育部全国重点示范，助力省教育厅将我省扶植成为国内教育评价鼎新样板；与四川年夜学华西病院独家合作研发国内初创“AI+身心健康增进办事系统”，为师生身心平安保驾护航。2、生学教育2023年增收不增利的缘由阐发2023年，生学教育响应国度政策号令，并追求营业多元化成长，介入的马尔康市聪明城市扶植项目及成都七中东部黉舍聪明校园情况扶植、信息化根本情况扶植等项目扶植，使得公司2023年营业布局产生转变，致使生学教育2023年整体毛利率有所降落。2022-2023年，生学教育营业类型收入散布及毛利进献对照环境以下：■由上表可知，2023年，生学教育集成项目实现营业收入20,248.54万元，占其营业收入总金额的比例为68.33%，较2022年集成收入增添14,282.41万元，增幅239.39%。2023年，生学教育集成项目毛利率为26.5%，较上年同期比拟增加9.94%，首要系生学教育积极拓展聪明城市、聪明教育类集成项目并在2023年实现营业收入，例如，2023年顺遂中标并扶植完成交付验收及格的马尔康市聪明城市扶植项目，2023年实行并交付验收及格的德阳城市聪明之心信息手艺有限公司的定制类聪明教育项目，均于2023年获得甲方及业主方的验收陈述确认集成收入，前述项目包括生学教育自研聪明教育类软件实现集成一体化发卖和供给定制化办事，其项目毛利高于其他纯集成类营业毛利程度，为此必然水平提高了生学教育2023年集成项目整体毛利率，剔除前述项目标影响，生学教育2023年集成项目整体毛利为17.81%，与其2022年集成项目整体毛利率根基持平。2023年，生学教育实现软件及办事项目收入9,385.90万元，毛利率为73.67%，别离较上年同比降落19.86%和10.78%，首要系生学教育2023年重点投入马尔康聪明城市扶植项目、成都会七中东部黉舍聪明校园扶植项目等主要集成项目，软件营业拓展有所放缓，同时受客户议价能力、发卖模式、客户所处情况智能化水平、软件行业信息不合错误称等身分影响，使得软件行业毛利率存在必然波动，与软件行业经营特点符合。生学教育2023年集成营业毛利率较上年同比有所提高，但因为生学教育集成项目标毛利率较着低于软件及办事项目，跟着生学教育2023年集成营业占收入比例提高，致使生学教育整体毛利率由2022年61.54%降落为2023年的41.44%，整体毛利率下降20个百分点，使得生学教育昔时营业收入整体同比增添11,956.61万元，毛利增添1,401.59万元，系2023年生学教育增收不增利的首要缘由之一。其次，生学教育今年末应收账款及持久应收款（含一年到期的持久应收款）余额别离较上年底增添10,612.40万元和7,714.59万元，加上生学教育今年的预期信誉损掉率较上年有所提高，配合致使2023年生学教育对应坏账预备余额较上年底增添1,969.77万元，进一步使得公司2023年净利润削减。生学教育坏账预备增添的首要缘由详见本询问函答复“问题2、关于应收账款及持久应收款”之“3、连系上述环境，申明本期坏账预备计提较上年增添的缘由及公道性，相干减值迹象呈现时点，和之前年度坏账预备计提是不是充实”相干内容。综上所述，2023年，生学教育增收不增利首要受其收入营业布局转变及坏账预备计提增添而至，具有公道性。3、事迹许诺期后营业收入降落的缘由及公道性2020年-2024年1季度，生学教育分季度收入及占比环境以下：■注：上表2020-2023年各季度数据均按年报收入确认口径列示。由上表可知，生学教育营业收入散布存在必然季候性特点，各年一季度营业收入根基保持在2,000万元至4,000万元规模，占当期营业收入的比例凡是不跨越15%，首要受生学教育客户布局等身分影响，即生学教育的客户首要以当局机构、国有企业、事业单元及上市公司为主，受其严酷的预算治理轨制、项目立项审批、采购流程治理、资金预算治理等影响，项目公然招标、中标通知布告及合同签定等环节凡是产生在第1、二季度，项目实行、验收则集中在第3、四时度，使得公司营业收入显现第1、二季度较低，第3、四时度较高的散布。公司智媒体城集成项目和白鹭湾集成项目，因客户招投标进度不及预期，原打算2024年一季度完成项目被延缓，今朝该两个项目已进入实行阶段，合同金额4,000万元。2024年以来，国度在撑持聪明城市范畴扶植和装备更新，特殊是在教育装备更新方面，出台了一系列主要政策，在政策层面为聪明城市扶植和装备更新供给了有力撑持。生学教育进修国度文件精力，延续深耕在“聪明城市”“聪明教育”赛道，部门“聪明城市”“聪明教育”项目估计将于2024年下半年进入立项环节，为生学教育2024年营业收入实现供给必然保障；其次，公司投入首要科研气力，与四川年夜学华西病院合作开辟的“AI+聪明校园心理健康”相干软件产物，拟于2024年下半年年夜量面向市场，估计届时生学教育软件营业收入将有必然水平晋升。综上所述，2024年1季度，生学教育营业收入及占比力2020-2023年不存在较着波动，与其营业收入散布存在必然季候性特点符合，不存在事迹许诺期后营业收入较着降落的景象。2、辨别生学教育具体营业类型，连系营业展开环境、发卖模式、结算体例、信誉政策、收入确认体例、期后发卖回款等环境，申明与同业业可比公司是不是存在重年夜差别生学教育根据客户的分歧需求，采购硬件、对应软件束装交付，同时可供给教辅软件产物和相干数据办事，构成了系统集成营业、软件及办事营业两年夜类营业类型。系统集成营业首要是按照客户需求整合硬件及对应操作软件，接管拜托后采购硬件、软件，现场安装、调试实现交付的营业；软件及办事营业首要包罗软件发卖、集成营业中的安装办事、心理健康测评办事、讲授质量监测诊断办事（统考联考办事）和教师代培办事、定制开辟办事等。2023年，生学教育系统集成营业前五年夜客户发卖模式、收入金额、收入确认体例、结算体例、信誉政策、期后回款等环境以下：■注1：期后回款数据统计至2024年5月末，下同；注2：受当局财务资金预算审批及拨款进度、内部付款审批流程较长等影响，马尔康嘉绒投资团体有限责任公司还没有按合同商定进度付款；注3：截至2023年12月31日，德阳城市聪明之心信息手艺有限公司项目按合同商定收款进度应收款1,000.17万元，截至2024年5月末，生学教育已收款600.03万元，尚余400万金钱受其上级单元付款审批流程较长的影响，本项目付款审批流程还没有竣事；注4：截至2023年12月31日，中鼎年夜智科技有限责任公司项目按合同商定收款进度应收款552.30万元，截至2024年5月末，生学教育已收款482.30万元，尚余70.00万元仍在催收中；注5：安岳县茂恒实业有限责任公司项目，受本地财务专项资金还没有拨付到位影响，其还没有回款。2023年，生学教育系统软件及办事营业前五年夜客户合同金额、收入确认金额、收入确认体例、结算体例、期后回款等环境以下：■注1：截至2023年12月31日，四川宜创和盛科技有限公司项目按合同商定收款进度应收款1820万元，截至2024年5月末，生学教育已收款960万元，尚余860万元尚在付款流程中，估计2024年7月底前收款至合同商定收款比例；注2：生学教育与恒信东方文化股分有限公司、江西藐视科技有限公司的合作项目，生学教育对其为非首要责任人的合同内容，按净额法确认收入。生学教育发卖模式、结算体例、信誉政策、收入确认体例与同业业可比公司对照环境以下：■经对照阐发，生学教育发卖模式、结算体例、信誉政策、收入确认体例等环境，与同业业可比公司不存在重年夜差别。3、列示生学教育近三年及2024年一季度前十名客户及供给商的名称、是不是为联系关系方、是不是新增、买卖产物及金额、各期末应收预支金钱余额，并连系应收账款回款环境进行需要的风险提醒（一）列示生学教育近三年及2024年一季度前十名客户及供给商的名称、是不是为联系关系方、是不是新增、买卖产物及金额、各期末应收预支金钱余额1、2024年1季度前十名客户及供给商环境（1）2024年1季度前十名客户环境■（2）2024年1季度前十名供给商环境■2、2023年前十名客户及供给商环境（1）2023年前十名客户环境■注：生学教育与恒信东方文化股分有限公司、江西藐视科技有限公司的合作项目，生学教育对其为非首要责任人的合同内容，已按净额法确认收入。（2）2023年前十名供给商环境■3、2022年前十名客户及供给商环境（1）2022年前十名客户环境■（2）2022年前十名供给商环境■4、2021年前十名客户及供给商环境（1）2021年前十名客户环境■注：成都立德中学博瑞尝试黉舍已改名为成都会郫都区博瑞尝试黉舍，该单元为博瑞传布联系关系方。生学教育与其产生的联系关系买卖订价依照市场订价履行，遵守公允性、同等、诚信的原则，不存在彼此侵害或输送好处的景象。（2）2021年前十名供给商环境■（二）连系应收账款回款环境进行需要的风险提醒生学教育客户首要以当局机构、国有企业、事业单元及上市公司为主，其触及的中小学教育信息化经费、聪明城市项目项目资金首要来历于财务资金、处所当局债券等，受当局预算审批及拨款进度、处所当局债券从申报到刊行流程较长、客户资金预算治理严酷、内部付款审批流程较长，项目审计结算时候跨度耽误等多身分影响，致使客户现实付款时候有所滞后，不存在本色性回款风险。风险提醒：①生学教育首要致力于聪明教育信息化软件研发及利用推行，受国度相干教育政策的影响较年夜，如国度相干教育政策调剂对生学教育的主营营业结构和成长发生晦气影响，则可能致使生学教育的经营成长没法到达预期，同时应收金钱也可能存在不克不及实时收回的风险。②生学教育的客户首要以当局机构、国有企业、事业单元及上市公司为主，项目金钱的收回受当局预算审批及拨款进度等身分的影响，可能致使客户不克不及按合同商定结点实时完成付款，收款周期耽误，致使公司面对活动性不足风险。4、连系上述环境，申明生学教育应收账款不竭增添的缘由，和是不是存在经由过程放宽信誉政策完成事迹许诺的景象1、生学教育应收账款不竭增添的缘由跟着生学教育营业布局的调剂，聪明城市、聪明校园扶植等集成类营业呈增加趋向，使得公司营业收入范围逐年增添。因集成项目单元客户的项目总金额较年夜、结算账期相对较长，加上生学教育客户首要以当局机构、国有企业、事业单元为主，受当局预算审批及拨款进度影响，内部审批和付款流程较长，使其未能按合同商定付款结点实时付款，致使生学教育应收账款周转率降落，应收账款余额偏年夜。2、是不是存在经由过程放宽信誉政策完成事迹许诺的景象生学教育对首要客户的信誉政策、结算体例、结算周期系按照客户的招标信息、项目利润程度、竞争环境等身分决议，生学教育的客户首要以当局机构、国有企业、事业单元及上市公司为主，该类客户议价能力较强，凡是项目标结算体例、结算周期遵照客户的招标文件要求及客户的合同条目为准。近三年，生学教育收入金额在1000万以上的首要客户信誉结算条目以下：■综上所述，生学教育不存在放宽信誉政策增添公司发卖收入的环境。年报管帐师履行法式及定见：【履行法式】2023年，我们初次接管公司拜托，依照中国注册管帐师审计准则审计了公司2023年年度财政报表。针对上述事项，年度陈述审计法式履行及本次核对法式首要包罗：（1）领会、评价并测试生学教育与营业收入确认相干的要害内部节制；（2）领会并存眷生学教育营业收入及净利润变更、期后营业收入变更的缘由及其公道性；（3）连系年报审计获得的信息，存眷生学教育具体营业模式的相干描写及其就应收账款增添的相干描写是不是得当；（4）年报审计过程当中，对生学教育2023年主要客户、供给商实行的首要审计法式，首要法式以下：1）对主要客户、供给商实行函证法式，函证内容包罗买卖金额、来往余额及部门首要客户、供给商的要害合同条目及营业完成进度信息；2）对主要客户查抄与营业收入确认相干的支持性资料，包罗招投标资料、发卖合同或定单、项目实行进程资料、客户签收或项目验收资料及发卖回款等；3）对主要供给商查抄与采购相干的支持性资料，包罗采购合同、采购验收入库或交付资料、采购付款等；4）获得公司联系关系方清单并连系公然查询的工商信息存眷是不是存在联系关系关系。【管帐师定见】基于已履行的法式，我们认为：公司就生学教育的上陈述明在所有重风雅面与我们在2023年度审计过程当中和本次核对过程当中所获得的资料及领会的环境一致。问题2：关于应收账款及持久应收款年报显示，2023年公司应收账款、持久应收款、一年内到期的非活动资产余额别离为4.13亿元、0.29亿元、0.49亿元，同比增加23.47%、421.34%、100%，均系发卖商品构成，合计占营业收入比重为85.27%。一年内到期的非活动资产均由一年内到期的持久应收款组成。别的，2023年信誉减值损掉增添0.32亿元，应收账款、持久应收款坏账计提比例别离由上年的13.03%、1.97%晋升至16.02%、4.79%。请公司弥补表露：（1）分营业板块列示近三年前五年夜应收账款对象及金额、买卖事项、是不是为联系关系方、账龄、坏账预备计提等；（2）持久应收款前五年夜欠款方名称、是不是存在联系关系关系、买卖布景、对应金额、账龄、坏账预备计提金额及比例、所涉具体项目标实行进度和结算环境、相干收入确认金额及根据；（3）连系上述环境，申明本期坏账预备计提较上年增添的缘由及公道性，相干减值迹象呈现时点，和之前年度坏账预备计提是不是充实。【公司答复】1、分营业板块列示近三年前五年夜应收账款对象及金额、买卖事项、是不是为联系关系方、账龄、坏账预备计提等2021-2023年，公司辨别营业板块应收账款列示环境以下：（1）软件开辟及系统集成营业■（2）游戏营业■（3）媒体营业■（4）楼宇租赁营业■2、持久应收款前五年夜欠款方名称、是不是存在联系关系关系、买卖布景、对应金额、账龄、坏账预备计提金额及比例、所涉具体项目标实行进度和结算环境、相干收入确认金额及根据2023年，公司持久应收款（含一年内到期的持久应收款）前五年夜客户环境列示以下：■序号1：成都东部新区治理委员会文化旅游体育局拟新建成都东部新区第七中黉舍（成都七中东部黉舍），2023年由其招标代办署理机构经由过程“四川当局采购网”陆续发布多项当局采购招标通知布告，生学教育及其子公司中标“七中东部黉舍德育教育项目”“七中东部黉舍中小学学科功能室项目”“成都七中东部黉舍信息化根本情况扶植项目”“成都七中东部黉舍聪明校园情况扶植项目”共4个合同包。项目内容首要系协助成都七中东部黉舍完成德育基地扶植、中小学学科功能室、信息化根本情况、聪明校园情况扶植项目标硬件及软件采购和安装调试，合同金额别离系1,605.05万元、1,549.92万元、2,051.32万元、1,587.89万元，合同均商定按合同总金额比例的30%、11.46%、29.61%、28.93%分4期付出，最后一期付款时候在2025年12月前。前述4个项目均于2023年12月交付客户及业主方验收及格，因其付款时代跨越1年，故公司斟酌其融资成份后作为“持久应收款”核算。截至本询问函答复日，客户已按合同商定付出第一期和第二期对应金钱。序号2：北京北控电信通讯息手艺有限公司持久应收款构成于生学教育子公司四川才子软件信息收集有限公司（以下简称“才子软件”）中标的会东县教育体育和科学手艺局聪明教育信息化扶植采购项目，才子软件负责会东县教育信息化晋升工程，合同总金额2,685.00万元，合同商定付款条目以下：（1）全数货色送货上门安装调试终了并验收及格，甲方（北京北控电信通讯息手艺有限公司）收到乙方（才子软件）正当完税单据、验收陈述、付款申请，且甲方收到业主（会东县教育体育和科学手艺局）付出的金钱后的10个工作日内，甲标的目的乙方付出396.25万元的货款；（2）验收及格满1年后的10个工作日内，且甲方收到业主付出的金钱后甲标的目的乙方付出396.25万元的货款；（3）验收及格满2年后的10个工作日内，且甲方收到业主付出的金钱后甲标的目的乙方付出946.25万元的货款；（4）验收及格满3年后的10个工作日内，且甲方收到业主付出的金钱后甲标的目的乙方付出946.25万元的货款。该项目于2021年12月交付客户及业主方验收及格，因其付款时代跨越1年，故公司斟酌其融资成份后作为“持久应收款”核算。截至本询问函答复日，客户已按合同商定付出第一期和第二期对应金钱。序号3：开普云信息科技股分有限公司的持久应收款系此中标溆浦县教育局聪明教育软件招标采购项目（第二批）后向生学教育采购对应聪明教育软件产物分期付款而构成，合同总金额为2,132.70万元。因营业方（溆浦县教育局）均分3期向客户付款，故客户按合同总金额对应比例分3期向生学教育付款。前述项目于2023年12月交付客户及业主方验收及格，该项目最后一期付款时候在2025年6月前，因其付款时代跨越1年，故公司斟酌其融资成份后作为“持久应收款”核算。截至本询问函答复日，客户已按合同商定付出第一期金钱。序号4：四川虹信软件股分有限公司的持久应收款系此中标溆浦县教育局聪明教育软件招标采购项目（第一批）后向生学教育采购对应聪明教育软件产物分期付款而构成，合同总金额1,803.83万元。因营业方（溆浦县教育局）均分3期向客户付款，故客户按合同总金额对应比例分3期向生学教育付款。前述项目于2023年12月交付客户及业主方验收及格，该项目最后一期付款时候在2025年7月前，因其付款时代跨越1年，故公司斟酌其融资成份后作为“持久应收款”核算。截至本询问函答复日，客户已按合同商定付出第一期金钱。序号5：中移铁通有限公司眉山分公司持久应收款构成于其2021年8月与才子软件签订的《眉山市讲授质量诊断监测平台扶植办事项软件购销合同》，合同总金额344.19万元，合同商定别离于2021年9月1日前、2023年9月1日前及2024年9月1日前分3期等额付出。3、连系上述环境，申明本期坏账预备计提较上年增添的缘由及公道性，相干减值迹象呈现时点，和之前年度坏账预备计提是不是充实2022-2023年底，公司应收账款及持久应收款（含一年内到期的持久应收款）期末账面余额及坏账预备变更环境以下：■由上表可知，公司本期坏账预备计提较上年增添额首要来自于应收账款计提的坏账预备较上期增添2,948.50万元。本期持久应收款（含一年内到期的持久应收款）坏账预备较上期增添，首要系博瑞传布控股子公司生学教育本期分期收款的软件开辟及系统集成项目较上期持久应收款账面余额增添7,714.59万元，参考公司2023年预期信誉损掉率对应计提坏账预备475.86万元，较上期增添464.61万元。公司持久应收款（含一年内到期的持久应收款）前五年夜客户具体环境详见本询问函答复本题“2、持久应收款前五年夜欠款方名称、是不是存在联系关系关系、买卖布景、对应金额、账龄、坏账预备计提金额及比例、所涉具体项目标实行进度和结算环境、相干收入确认金额及根据”相干答复。2022-2023年底，公司应收账款期末账面余额及比例两期对照环境以下：■由上表可知，公司今年末应收账款账面余额较上期末增添11,338.50万元，增幅29.93%；此中，1年以上的应收账款账面余额增添6,240.04万元，占期末应收账款账面余额总增添额的55.03%。公司首要根据2019-2023年各期末应收账款平均迁移率计较汗青损掉率，并斟酌前瞻性信息影响肯定了公司2023年的预期信誉损掉率，与上期预期信誉损掉率确认体例一致。公司1年以上的应收账款账面余额增添，使得依照汗青信誉损掉为根本计较的汗青损掉率有所提高，进而使得以汗青损掉率为计较根本的预期信誉损掉率较上期增添，预期信誉损掉率及应收账款余额同步增添，配合使得今年计提的坏账预备较上年较着增添。进一步辨别营业板块，公司应收账款期末账面余额、坏账预备两期对照环境列示以下：■由上表可知，公司今年坏账预备余额较上年的增添额首要来自于软件开辟及系统集成及媒体营业两类营业，前述两类营业对应的坏账预备余额较上年别离增添1,505.16万元和1,339.81万元。此中，软件开辟及系统集成营业坏账预备余额较上年增添首要系该营业今年末应收账款余额较上年底增添10,612.40万元，增幅49.80%，加上该营业今年的预期信誉损掉率有所提高，配合致使2023年软件开辟及系统集成营业的坏账预备余额较上年底增添。软件开辟及系统集成营业应收账款增添的首要缘由详见本询问函答复“问题1、关于事迹许诺”之“4、连系上述环境，申明生学教育应收账款不竭增添的缘由，和是不是存在经由过程放宽信誉政策完成事迹许诺的景象”相干内容。媒体营业今年末应收账款余额较上年底削减643.42万元，而对应坏账预备较上年底增添1,339.81万元，首要缘由系今年部门客户因告白合同胶葛被限制高消费、列为失期履行人、被告状等缘由致使其偿债能力较着降落，公司采取个体认定法零丁斟酌的坏账预备计提比例高于前述预期信誉损掉率。2023年，媒体营业新增按单项计提坏账预备的客户明细以下：■注1：北京运筹致盛国际传媒告白有限公司（以下简称“运筹致盛”）于2021-2022年时代签订合同拜托博瑞眼界投放户外告白年夜牌、LED灯箱、高速公路告白牌、轨道交通媒体等多项户外告白。2023年运筹致盛因告白合同胶葛被限制高消费、列为失期履行人；2024年2月运筹致盛被天然人债权人申请破产，并于2024年3月经北京市第一中级人平易近法院受理。针对上述金钱，运筹致盛及其现实节制人肖轶于2024年2月出具了《关于〈户外告白发布框架暨最高额包管和谈〉项下债务的了债打算》。该了债打算制订了包罗：分期了偿放置、债务抵减商定、项目合作放置、联系关系方代了债打算等还款办法。根据分期了偿放置，第三方插手北京运筹债务了偿打算，北京运筹及第三方于2024年-2026年时代分期了偿2,410.00万元。基于两边汗青合作环境、连系北京运筹实控人还款意愿，公司阐发认为依照上述了债打算收回金钱具有可行性；如北京运筹信誉风险进一步恶化，公司拟采纳进一步办法避免造成年夜额损掉。期末博瑞眼界应收运筹致盛余额3,687.30万元，斟酌博瑞眼界应付运筹致盛项目合作履约包管金1,100.00万元后债权债务净额2,587.30万元，今年已单项计提坏账预备562.29万元。注2：精传（天津）告白传媒有限公司，拜托博瑞眼界投放户外告白。2023年，精传告白因告白合同胶葛被限制高消费、列为失期履行人。公司已采纳法令办法避免造成年夜额损掉。截至2023年12月31日，精传告白尚欠博瑞眼界告白发布金钱795.56万元，今年已单项计提坏账预备159.11万元。注3：该等公司本期因合同胶葛均被限制高消费、列为失期履行人，且首要系融创中国控股有限公司旗下联系关系公司，公司治理层综合判定预期该等没法收回，本期对其全额单项计提坏账预备。注4：2023年，成都会中顺城投投资有限公司因合同胶葛被限制高消费、列为失期履行人，存在多起终本案件未实行总金额883.86万元，未实行比例100%。2023年，公司告状成都会中顺城投投资有限公司并胜诉，因其无可履行财富而未收回对应债权；经公司治理层综合判定，本期对其全额单项计提坏账预备。综上所述，公司今年坏账预备确认体例与上年连结一致，部门客户在今年呈现减值迹象时采取个体认定法零丁斟酌其坏账预备，今年坏账预备计提较上年增添具有公道性，之前年度坏账预备计提较为充实。年报管帐师履行法式及定见：【履行法式】针对上述事项，我们依照中国注册管帐师审计准则的划定，履行了需要法式。在年报审计过程当中，我们对应收账款及持久应收款的及其坏账预备计提的审计法式首要为：（1）对陈述期公司各营业板块主要的应收账款及持久应收款实行函证法式，函证其应收账款及持久应收款余额信息；（2）对陈述期主要应收账款及持久应收账款的买卖及回款环境实行审计法式，核实应收账款及持久应收款的余额真实性；获得主要买卖合同，连系合同条目商定阐发公司就买卖合同的重年夜融资成份斟酌是不是得当，查抄公司就持久应收款中融资成份的计较进程是不是正确；（3）复核期末应收账款账龄划分，复核公司治理层用来计较预期信誉损掉率的汗青信誉损掉经验数据及要害假定的公道性，从而评估治理层对应收账款及持久应收款的信誉风险评估和辨认的公道性，从头计较应收账款及持久应收款坏账预备计提金额的正确性；（4）对单项金额重年夜并单项计提的应收账款及持久应收款，复核治理层对应收账款及持久应收款可收受接管金额的斟酌及相干证据，以评价治理层计提应收账款及持久应收款坏账预备所作判定的公道性等；（5）连系年报审计所获得到的信息，存眷公司上述应收账款及持久应收款的相干描写、应收金钱坏账预备变更缘由及计提充实性的描写是不是得当。【管帐师定见】基于已履行的法式，我们认为：公司上陈述明在所有重风雅面与我们在2023年度审计过程当中和本次核对过程当中所获得的资料及领会的环境一致。问题3：关于小贷营业年报显示，公司经由过程成都博瑞小额贷款有限公司（以下简称博瑞小贷）展开小贷营业，毛利率为100%。2023年，博瑞小贷实现净利润1587.09万元，同比削减20.82%，时代经营勾当净现金流量-9,424.49万元，上年同期为1.57亿元，现金流转变幅度和金额与净利润差别较年夜。请公司弥补表露：（1）连系博瑞小贷经营模式、人员配备、费用支出环境，申明公司小贷营业高毛利率的公道性，与同业业可比公司是不是存在重年夜差别；（2）列示博瑞小贷分季度营业收入、净利润、贷款范围、期早期末贷款余额、现金流环境，并连系前述环境申明经营现金流与净利润变更差别较年夜的缘由及公道性；（3）博瑞小贷首要客户来历、客户风险审核尺度及流程，前十年夜债务人名称及与上市公司的联系关系关系、贷款金额、贷款刻日、利率、担保体例、金钱收受接管及过期环境。请年审管帐师颁发定见。【公司答复】1、连系博瑞小贷经营模式、人员配备、费用支出环境，申明公司小贷营业高毛利率的公道性，与同业业可比公司是不是存在重年夜差别（1）经营模式：博瑞小贷经营规模为发放贷款及供给相干咨询办事，资金来历首要是股东投入的本钱金及经营堆集，公司经由过程客户司理自立营销、与担保公司合作等多种发卖体例，实现对小我、个别工商户及工商企业的贷款投放。（2）人员配备：博瑞小贷营业部分首要包罗信贷营业部、风险治理部、资产保全数，同时设置高管、财政部、运维部、行政人事部、派驻内控官。博瑞小贷组织架构图以下：■2023年底，博瑞小贷按部分列示员工人员环境以下：■（3）费用支出环境：博瑞小贷费用首要为人工本钱、房租物管水电费、信息办事费、诉讼费、中介机构办事费等，2023年博瑞小贷各费用支出明细以下：