湖南领湃科技集团股份有限公司关于对深圳证券交易所年报问询函的回复公告

登录新浪财经APP 搜刮【信披】查看更多考评品级 证券代码:300530 证券简称:领湃科技（维权） 通知布告编号:2024-041湖南领湃科技团体股分有限公司关于对深圳证券买卖所年报询问函的答复通知布告本公司及董事会全部成员包管信息表露的内容真实、正确和完全，没有子虚记录、误导性陈说或重年夜漏掉。湖南领湃科技团体股分有限公司（以下简称“公司”）于2024年5月31日收到深圳证券买卖所创业板公司治理手下发的《关于对湖南领湃科技团体股分有限公司的年报询问函》（创业板年报询问函[2024]第269号）（以下简称“询问函”），要求公司就询问函中相干问题做出版面申明。公司组织相干部分及中介机构对询问函中的问题进行逐项落实，并向深圳证券买卖所提交了书面答复，现就相干问题书面答复通知布告以下：1、年报显示，2022年及2023年你公司别离实现营业收入47,915.97万元、19,022.60万元，同比变更228.15%、-60.30%；别离实现归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）-23,664.28万元，-20,896.15万元，同比别离降落89.74%、上升11.70%；经营勾当发生的现金流量净额别离为-31,705.70万元、18.11万元，同比别离降落1,809.51%、上升100.06%；你公司新能源电池营业毛利率别离为-19.84%、-14.20%，别离较上期上升30.63、5.64个百分点；概况工程化学品营业毛利率别离为27.35%、32.10%，别离较上期降落4.64个百分点、上升4.75个百分点。请你公司：（1）连系近三年行业情况转变环境、公司主营营业成长环境、首要客户及对应金额变更环境、产物价钱及本钱变更环境、联系关系发卖环境等，申明你公司营业收入年夜幅波动、2023年营业收入与净利润变更趋向纷歧致的缘由及公道性，与同业业可比公司是不是存在差别，收入确认是不是合适《企业管帐准则》的划定。（2）连系产物研发环境、产物价钱及原材料价钱波动环境、产物的市场竞争力、产能操纵环境、市场竞争款式、下流需求环境、同业业可比公司环境等，分营业种别申明近三年毛利率波动的缘由及公道性，并申明你公司的延续经营能力及改良办法。（3）连系对上述问题的答复、陈述期结算政策、营业展开环境等，申明陈述期内经营勾当发生的现金流量净额年夜幅上升的缘由及公道性，与营业收入变更趋向纷歧致的缘由及公道性。请年审管帐师核对并颁发明白定见，并申明就公司收入科目履行审计法式的具体进程、手段、核对笼盖比例及结论。（询问函第1条）(一) 连系近三年行业情况转变环境、公司主营营业成长环境、首要客户及对应金额变更环境、产物价钱及本钱变更环境、联系关系发卖环境等，申明你公司营业收入年夜幅波动、2023年营业收入与净利润变更趋向纷歧致的缘由及公道性，与同业业可比公司是不是存在差别，收入确认是不是合适《企业管帐准则》的划定1. 近三年行业情况转变环境(1) 新能源电池营业最近几年情况转变环境1)国度政策鼎力撑持最近几年来，环绕实现双碳方针，在国度新能源汽车、新型储能等范畴政策文件中，对电池手艺和财产成长提出要求。2020年，国务院印发《新能源汽车财产成长计划(2021一2035年)》；2021年10月，国度发改委能源局印发了《关于加速鞭策新型储能成长的指点定见》，以实现碳达峰碳中和为方针，提出到2025年，我国新型储能装机范围将到达30 GW以上，较2020年末增加近10倍。2023年5月，国度成长鼎新委结合国度能源局印发《关于加速推动充电根本举措措施扶植更好撑持新能源汽车下乡和村落振兴的实行定见》，积极鞭策新能源汽车鄙人沉市场的渗入。2024年头，“新型储能”被初次写入当局工作陈述，5月29日，国务院印发《2024-2025年节能降碳步履方案》，提出积极成长新型储能。2)新能源动力电池行业成长履历了高景气宇、年夜幅扩大，原材料价钱上涨、产能多余、价钱下跌后，今朝显现去库存后慢慢恢复的进程跟着新能源汽车销量的增加，2021年二季度锂电池财产链年夜幅扩充产能，行业供给敏捷增添，叠加碳酸锂原材料资本供给的不不变，进入了量价齐升的阶段；2023年在需求增速放缓、新增产能多余布景下，下流去库存致使上游发卖低迷，财产链各环节产物价钱年夜幅回落。2024年1-4月国内新能源汽车累计销量为293.9万辆，同比增加32.3%，2024年以来锂电池行业的需求慢慢回升。3)全球储能电池市场快速增加，头部企业快速抢占市场据天眼查数据，2023年全国现存储能企业已超10万家；仅2023年，全国新注册储能相干企业即高达5.02万家。国度能源局数据显示，截至2023年末，国内已建成投运新型储能项目累计装机范围达31.39GW/66.87GWh，2023年新增装机范围约22.60GW/48.70GWh。宁德时期、比亚迪、亿纬锂能（维权）等头部企业不竭扩年夜储能营业投资范围。(2) 概况工程化学操行业最近几年情况转变环境1) 全球市场集中度慢慢提高按照涂料行业专业财经媒体涂界数据，2022年全球涂料前100强企业累计发卖收入占全球涂料企业总收入的比例为60.53%，较2020年增加2.04个百分点。2023年中国涂料市场前10强企业中，外资企业有7家，较往年增添了1家；本土企业有3家，较往年削减了1家。2) 国内市场竞争剧烈企业数目浩繁，竞争款式显现出“头部效应”和“长尾效应”的特点。外资品牌因在高端产物更具优势，市场竞争力更强。国内企业中低端产物同质化严重，市场竞争力衰，行业梯队条理较为较着。3) 在全行业迟缓恢复的年夜布景下，细分行业表示悬殊跟着汽车保有量提高、房地产政策和居平易近消费意愿的转变，产物利用的终端消费范畴景气宇下行，下流客户需求萎缩，市场恢复迟缓。2. 公司主营营业成长环境近三年公司分营业的营业收入环境以下：单元：人平易近币万元■新能源电池营业第一条电池产线于2021年第四时度最先投产，2021年全年产量44,833KWh,不到产线现实产能比重10%，单元产物固定本钱高，还没有到达范围效应，收入进献首要来自概况工程化学品营业。2021年度，公司营业收入为14,601.67万元，此中概况工程化学品营业收入为11,075.52万元，占营业收入的75.85%；新能源电池营业收入金额为2,090.57万元，占营业收入的14.32%。2022年度，新能源电池营业第一条电池产线在上半年处于产能爬坡期，下半年慢慢进入不变出产阶段。在发卖方面，公司持续取得姑苏科易新动力科技有限公司、江苏金派克新能源有限公司、北京汽车制造厂有限公司德州分公司、东方旭能（山东）科技成长有限公司等客户定单，进入全国动力电池企业磷酸铁锂细分市场装机量排名前15位（数据来历于中国汽车动力电池创新财产同盟2022年12月国内磷酸铁锂动力电池企业装车量前十五名）。2022年新能源电池营业实现收入35,641.03万元，营业收入进献占比增添，到达74.38%，年夜幅度跨越概况工程化学品收入范围；概况工程化学品营业发卖出货量有所削减，实现收入8,541.29万元，占营业收入的17.83%。公司营业收入为47,915.97万元，较2021年增加228.15%。2023年度，公司的营业收入为19,022.60万元，较2022年削减60.30%，此中新能源电池营业收入12,700.33万元，占营业收入的66.76%；概况工程化学品营业收入为6,095.67万元，占营业收入的32.04%。收入下滑的首要缘由系公司新能源电池计谋调剂、储能营业实现冲破尚需一段时候。在动力电池方面，公司与新能源车企延续合作，但受A00级轿车（微型轿车）细分市场整体发卖下滑的影响，客户定单不及预期，首要以消化公管库存为主；在储能电池方面，公司自立研发的长命命高平安型280AH磷酸铁锂电芯开辟完成，跟着系统集成模组线、第二条产线投产，公司新能源电池产物经济效益将慢慢获得释放。截至本陈述出具日，公司已获得四川华体绿能科技有限责任公司、浙江朝华鼎冠能源科技有限公司、MEGA INFINITY SOLAR等境表里10余家客户的定单3亿余元，公司主营营业正朝着积极向好趋向成长，营收范围将慢慢扩年夜。3. 首要客户及对应金额变更环境单元：人平易近币万元■如上表所示，2023年前五年夜客户与上期变更较年夜，首要缘由:(1) 2022年第1、2、四年夜客户首要发卖电芯产物，占比力高，同时以发卖动力蓄电池系统产物慢慢打开相干市场，动力蓄电池系统发卖客户跻身第五名；(2) 2023年新能源电池上游原材料碳酸锂价钱整体延续降落，波动性较年夜，致使新能源电池产物价钱延续下跌，部门客户自动放置进行减产。是以，2023年公司为了增强盈利能力而拓展新客户，客户布局随之调剂，公司调剂产物发卖布局并对产线进行进级革新，同时以消化电芯库存、晋升毛利率较高的动力蓄电池系统发卖占比为首要的发卖策略，2023年前三名客户均为整车制造企业，发卖的产物均为动力蓄电池系统，客户发卖额及布局较2022年变更较年夜，发卖的产物均为动力蓄电池系统，前五年夜发卖额较2022年较着削减。(3) 以上前五年夜客户，在2023年期末应收账款及合同资产合计余额中，除柳州科易2,832.14万元、山东雷驰新能源汽车有限公司181.58万元及部门质保金还没有收到外，其他客户均已回款，还没有回款的客户公司正在积极催收中。综上，2023年因公司重点成长储能电池，而储能营业实现冲破尚需一段时候，故2023年营业收入较2022年降落幅度较年夜。4. 主营营业产物价钱及本钱变更环境■如上表所示，动力蓄电池系统、涂镀添加剂及电芯为公司首要产物。重新能源电池营业来看，2023年新能源电池上游原材料碳酸锂价钱延续降落，上游首要原材料降落出产本钱有所降落，联动影响售价下跌，动力蓄电池系统平均售价较2022年降落20.54%，电芯平均售价较2022年降落44.08%，营业收入年夜幅下滑；2023年公司调剂产物发卖布局并对产线进行进级革新，同时以消化电芯库存、毛利率较高的动力蓄电池系统发卖占比到达44.25%，因公司产能操纵率较低，固定本钱较高，售价的降落比例高于本钱的降落比例，更进一步加重了吃亏，净利润降落。从概况工程化学品营业来看，涂镀添加剂、涂镀中心体因原材料价钱降落，单元本钱别离降落14.26%、13.99%，2023年平均单元售价均较2022年有所降落，此中涂镀添加剂产物单元售价降落幅度年夜于本钱，致使营业收入有所下滑，而涂镀中心体单元售价降幅小于本钱，2023年毛利率有所增加。对净利润有所改良。综上所述，营业收入下滑，净利润有所增添，二者变更趋向纷歧致具有必然公道性。5. 联系关系发卖环境单元：人平易近币万元■(1) 湖南猎豹公司的终究节制方是衡阳市人平易近当局国有资产监视治理委员会（以下简称衡阳市国资委）。衡阳市国资委持有衡阳弘湘国有投资（控股）团体有限公司（以下简称弘湘国投）100%股权，弘湘国投董事长张雨平易近为公司联系关系天然人，张雨平易近担负湖南猎豹董事长，故湖南猎豹属于公司联系关系方。公司于2023年7月与湖南猎豹公司签定了《CS01车型动力电池采购合同》，2023年度对湖南猎豹实现发卖4,355.17万元，另公司本期仅向湖南猎豹及北京汽车制造厂有限公司德州分公司发卖同型号产物，发卖单价一致，均为10,887.93元/套（不含税）。(2) 衡阳弘电弘湘国投间接控股衡阳弘电，故衡阳弘电属于公司联系关系方。公司子公司湖南领湃锂能有限公司（以下简称湖南领湃）与衡阳弘电签订《公用动力举措措施运行保护合同》，首要为衡阳弘电供给公用动力举措措施运行保护办事，合同月度总办事费含税8.00万元，按照合同清单商定的办事内容，公司按照现场岗亭需求调配人员上岗，按月结算相干费用。公司按照供给办事的时代，本期确认运行保护办事费收入总计47.48万元。6. 营业收入年夜幅波动、2023年营业收入与净利润变更趋向纷歧致的缘由及公道性公司营业收入与净利润变更的项目环境以下：单元：人平易近币万元■如上表所示，公司2023年度营业收入较2022年同比降落60.30%，净利润较2022年同比上升12.52%，2023年营业收入与净利润变更趋向纷歧致，首要缘由以下：(1) 2023年营业收入年夜幅波动缘由及公道性2023年新能源电池营业收入12,700.33万元，同比降落64.37%，首要系2023年度新能源动力电池市场竞争加重，行业呈现布局性供给多余，同时公司动力电池下流首要市场新能源A00级轿车遭到2022年原材料价钱上涨的经营压力和A0级轿车（小型车）市场下沉的两重挤压，公司在统筹动力电池市场的条件下，公司调剂产物发卖布局，并对产线进行进级革新，客户堆集和销量晋升尚需必然时候，故2023年营业收入年夜幅下滑。概况工程化学品营业实现收入6,095.67万元，同比降落-28.63%，首要因公司2023年5月措置全资子公司惠州年夜亚湾达志邃密化工有限公司（以下简称惠州达志），致使收入降落。(2) 2023年营业收入与净利润变更趋向纷歧致的缘由及公道性1) 毛利率改良2023年度综合毛利率较2022年增加6.91%，首要缘由：①新能源电池营业方面，毛利率获得改良，公司调剂产物发卖布局，晋升高利润附加值动力蓄电池系统产物发卖比重，缩减电芯产物发卖，发卖毛利进献增添；2023年度上游原材料价钱下跌致使公司产物本钱降落，毛利有所晋升，2023年新能源电池营业发卖毛利率为-14.20%，较2022年增加5.64%，毛利进献增添5,267.73万元；②概况工程化学品营业方面，2023年毛利率较2022年增加4.75%，首要缘由系为晋升资产运营效力让渡延续吃亏子公司惠州达志100%股权，而其出产的涂镀中心体（首要是聚碳酸亚酯）毛利率相对较低，因收入下滑，毛利进献同比有所削减，但新能源电池营业毛利进献增添可以抵销概况工程化学品毛利下滑影响。2) 费用缩减为加速转型储能营业，费用缩减的缘由：①发卖费用同比削减448.84万元，同比降落37.82%，首要系公司重构发卖团队，按照营业产物条线、人员综合能力进行了发卖团队布局和人员的优化调剂，发卖人员同比削减；②研发费用同比削减3,190.57万元,同比降落50.97%，首要系下降治理本钱和增强对研发项目标效益管控，将姑苏领湃研发中间搬家至衡阳，公司对研发人员进行布局性调剂；治理费用2023年同比削减713.75万元，同比降落8.08%，此中治理费用职工薪酬较上期削减351.00万元，首要系公司从本能机能部分治理层级、数目、职责和人员方面进行了公道优化、精简；其次，股权鼓励费用较上期削减413.53万元，首要系归属期事迹查核方针未达标及授与人员去职，冲回相干费用而至；别的，资产折旧摊销较上期有所削减，首要系上年同期包括上期让渡四川领湃的无形资产摊销额而至。2023年公司发卖、治理、研发费用较2022年合计削减4,353.16万元。3) 投资收益增添2023年5月公司措置惠州达志100%股权，投资收益增添3,471.57万元。综上所述，陈述期内公司营业收入虽同比下滑较多，但因毛利额有所增添、费用削减和投资收益增加，致使净利润吃亏削减，是以营业收入与净利润变更趋向纷歧致具有必然的公道性。7. 同业业可比公司营业收入与净利润变更环境(1) 新能源电池营业同业业事迹环境■[注1]上述数据均来历于上述公司年度陈述数据[注2]亿纬锂能因2023年年度陈述同期对照2022产物种别的口径产生转变，与2021年产物分类口径分歧，2022年无同一口径的对照数据，故不作列示[注3]公司新能源电池营业净利润依照所属板块子公司简单汇总1) 同业业公司拔取的根据公司首要重新能源电池行业拔取同业业可比公司，新能源电池收入占比力年夜的上市公司为宁德时期、亿纬锂能、鹏辉能源、国轩高科、欣旺达、德赛电池、湛蓝锂芯、珠海冠宇和孚能科技，前述上市公司2023年的营业收入均在50亿元以上，与公司范围存在较年夜的差别。宁德时期首要产物触及动力电池系统、储能电池系统、电池矿产资本、电池材料及收受接管等，亿纬锂能首要产物触及消费电池、动力电池、储能电池等，鹏辉能源首要产物触及锂离子电池等，具有行业代表性。上述公司首要产物储能电池系统、动力电池、锂离子电池等与公司新能源电池及系统具有类似的地方，且收入占比力年夜；差别的地方为前述公司除展开动力电池和储能电池营业外，还触及电池矿产资本、电池材料及收受接管、消费电池等营业但占比力小。前述公司与公司主营营业不异的新能源动力电池和储能电池的营业收入与公司产物布局类似，具有可参考性。但各家公司发卖范围及产能操纵率差别较年夜，2023年宁德时期电池产物发卖收入达34,515,343.92万元，产能操纵率达70.47%，亿纬锂能电池产物发卖收入达4,878,358.72万元，产能操纵率到达84.64%,鹏辉能源电池产物发卖收入达639,680.97万元，产能操纵率达61.54%，而公司新能源营业收入仅为12,700.33万元，产能操纵率仅为3.70%，营业范围及产能操纵率差别较年夜。2)公司与同业业企业营业收入和净利润变更趋向比力阐发由上表列示，2023年新能源电池行业上市公司上述产物的营业收入平均值显现同比增加14.58%，远低于2022年度平均增加比例116.15%，注解市场需求增速放缓，公司转型新能源行业的时候较短，营业范围及发卖产物与宁德时期和亿纬锂能相差较年夜，产物布局存在较年夜的差别，故公司变更趋向与其纷歧致；鹏辉能源公司2023年锂离子电池产物的营业收入同比削减24.51%，公司变更趋向与其一致。新能源电池行业上市公司净利率平均值显现降落趋向，与公司变更趋向一致。(2)概况工程化学品营业同业业事迹环境■[注1]上述数据均来历于上述公司年度陈述数据[注2]公司概况工程化学品营业净利润依照所属板块子公司简单汇总1) 同业业公司拔取的根据概况工程是概况颠末预处置后，经由过程概况涂覆、概况改性或多种概况手艺复合处置，改变固体金属概况或非金属概况的形态、化学成份、组织布局和应力状态，以取得概况所需机能的系统工程。公司概况工程化学品营业首要为涂镀添加剂和涂镀中心体，工艺标的目的首要为电镀，包罗镀铜、镀铬、镀镍等，下流行业包罗电子、五金、汽车等。按照《上市公司行业分类指引》属于C26化学原料和化学成品制造业，按照国度统计局行业分类尺度（GB/T 4754-2017），化学原料及化学成品制造业工业共包罗根本化学原料制造、肥料制造、农药制造、涂料、油墨、颜料及近似产物制造、合成材料制造、专用化学产物制造及日用化学产物制造7个子行业。今朝上市公司中不存在仅出产电镀添加剂和中心体的企业，是以从触及该营业的上市公司中进行拔取。三孚新科首要营业为概况工程专用化学品及专用装备，此中概况工程化学品包罗电镀添加剂；上海新阳首要营业为集成电路制造及进步前辈封装用要害工艺材料及配套装备、环保型、功能性涂料，此中包罗电镀液及添加剂；晨化股分首要营业为邃密化工新材料，包罗概况活性剂和阻燃剂；帆船科技首要营业为概况处置添加剂；松井股分首要营业为涂料、油墨、胶黏剂等。2）公司与同业业企业营业收入和净利润变更趋向比力阐发如上表所示，2023年公司营业收入和净利率的变更趋向与晨化股分一致。其他同业业上市公司营业收入同比均有所增添，而公司降落较为较着，首要系同业业可比公司营业种别存在较年夜的差别。从同业业上市公司产物种别来看，三孚新科2023年年度陈述未零丁表露电镀添加剂营业的营业收入和利润；上海新阳2023年年度陈述表露，2023年涂料行业实现营业收入4.44亿元同比降落20.08%，晨化股分2023年实现营业收入9.26亿元同比降落13.78%，与公司变更趋向一致，另外，公司本期措置子公司惠州达志致使相干收入削减。同业业上市公司净利率平均值显现上升趋向，与公司变更趋向一致。8. 收入确认是不是合适《企业管帐准则》的划定(1) 公司新能源电池营业收入确认环境及同业业对照环境■由上表可见，陈述期内公司及同业业可比上市公司收入确认政策均为客户签收并获得商品所有权上的首要风险和报答时确认，与同业业可比上市公司无重年夜差别，合适《企业管帐准则》的有关划定。(2) 公司概况工程化学营业收入确认环境及同业业对照环境■由上表可见，陈述期内公司及同业业可比上市公司收入确认政策均为客户签收并已获得商品所有权上的首要风险和报答时确认收入，公司与同业业可比上市公司无重年夜差别，合适《企业管帐准则》的有关划定。(二) 连系产物研发环境、产物价钱及原材料价钱波动环境、产物的市场竞争力、产能操纵环境、市场竞争款式、下流需求环境、同业业可比公司环境等，分营业种别申明近三年毛利率波动的缘由及公道性，并申明你公司的延续经营能力及改良办法2023年、2022年、2021年公司营业毛利率别离为1.62%、-5.29%、25.01%，存在必然的波动。从行业角度来看，新能源电池营业近三年来营业毛利率显现慢慢上升趋向；概况工程化学品近三年营业毛利率虽存在小幅度波动，但整体保持在30%摆布。可从以下方面阐发近三年来公司毛利率波动的缘由及公道性：1. 产物研发环境(1) 新能源电池营业2021年公司新进入新能源电池行业，针对第一条电池产线，为快速实现量产，公司首要研发知足A00级车用LFP79148-135Ah动力电池电芯。2022年公司以动力电池市场为主，慢慢切入储能电池市场为原则进行产物研发，一是在动力电池方面，1）延续鞭策电芯设计降本。为晋升135Ah动力电芯本钱竞争力，屡次对电芯材料配方进行了优化，电芯本钱延续降落。2）向财产链下流进行延长，自立研策动力电池包及模组。按照新能源汽车整车厂客户要求，自立设计开辟完成了微型物流车KH21E、乘用车7107&7108、P-YUJMEI-01动力电池包、JM模组、LFP54173-230Ah电芯等产物。二是在储能电池方面，公司最先启动了LFP50160116-100Ah、LFP71173-280Ah、LFP54173-206Ah电芯等市场主流储能电芯产物研发工作。2023年公司在原储能电芯开辟根本上，敏捷加速了储能系统产物开辟，启动了家储壁挂式51.2V100Ah、ESS-LFP79148-P-2P12S、家储堆叠式51.5V400Ah等产物研发工作。首要研发项目及进展环境以下表：■注：上表列示新能源电池营业研发投入跨越50万元项目截至2023年底，新能源电池方面具有发现专利25项、适用新型专利180项、外不雅设计专利1项。(2) 概况工程化学品营业概况工程化学方面，首要展开环保无氰碱性镀铜添加剂、锌镍合金电镀添加剂及工艺等的研发，首要研发项目及进展环境以下表：■截至2023年底，具有发现专利27项，此中电镀添加剂相干专利13项，聚碳酸亚酯多元醇相干专利14项；具有适用新型专利3项，此中电镀添加剂相干专利2项，聚碳酸亚酯多元醇相干专利1项。2. 产物价钱及原材料价钱波动环境(1) 产物价钱波动环境■(2) 产物首要原材料价钱波动环境单元：人平易近币元/千克■[注]因建造涂镀添加剂的各类原材料占比相当，故采取所有原材料采购均价1)新能源电池营业如上表所示，从近三年原材料价钱波动环境来看，2021年磷酸铁锂价钱处于低位，2022年受上游碳酸锂价钱敏捷上涨影响，磷酸铁锂价钱较2021年增加193.09%，2021年、2022年新能源电池营业毛利率别离为-50.47%、-19.84%。在原材料急剧上涨的环境下，2022年毛利率同比增加缘由以下：①公司第一条电池产线于2021年第四时度最先投产，产能操纵率较低，单元电芯固定本钱较高，2022年跟着产能慢慢爬升，产能操纵率、良率获得晋升，单元电芯固定本钱降落较着；②公司采购部分严酷履行“少许屡次”策略，与供给商协商沟通改变了原有采购结算模式，经由过程锁定采购定单前某一特定周期内碳酸锂平均价钱及保持固定加工费体例，有用节制了原材料价钱上涨的影响；③公司实行研发降本优化电芯配方鞭策其他产物材料本钱不竭降落。整体来看，2022年实现发卖冲破，单元固定本钱年夜幅降落，抵消了部门因磷酸铁锂采购价钱上涨带来的影响。故毛利率年夜幅上升。2023年公司首要原材料磷酸铁锂最先回落，公司采购均价较2022年降落45.51%，面临原材料市场产生的庞大转变，公司积极自动与动力电池客户协商沟通，商定产物发卖价钱依照客户定单下达前某一特定周期内碳酸锂平均价钱联动计价，从而有用地下降因磷酸铁锂价钱的降落对公司发卖价钱的晦气影响，其次，公司晋升毛利率较高的动力蓄电池系统产物的发卖占比，故毛利率较2022年有所晋升具有公道性。2)概况工程化学品营业如上表所示，2022年概况工程化学品营业毛利率较2021年有所降落，首要系原材料价钱降落致使售价降落，同时因为2022年概况工程化学操行业市场不景气，发卖收入降落28.73%，惠州达志单元固定本钱较高。在原材料降落和发卖范围降落综合影响下，2022年毛利率较2021年降落具有公道性。2023年涂镀添加剂原材料较上期价钱降落19.19%，对应产物价钱降落12.82%，产物价钱降落幅度小于原材料价钱降落幅度；涂镀中心体产物价钱降落幅度低于原材料价钱降落幅度，故2023年概况工程化学品营业整体毛利率较上年晋升，具有公道性。3. 产物的市场竞争力(1) 新能源电池营业1) 研发和手艺优势公司新能源电池营业研发已建成材料尝试室、电芯尝试室、PACK尝试室、电化学阐发尝试室、机能测试尝试室五年夜实验中间，同时扶植了中试线可以快速实现前沿手艺财产化；具有材料、电芯、模组、PACK及储能簇的自力开辟测试能力。2021-2023年，公司延续存眷市场动态，不竭丰硕完美电芯、系统产物开辟，已推出了各类动力及储能电芯、动力电池包及模组，产物布局不竭多元化、利用场景多样化，可以或许为产物差别化竞争供给有力撑持。2) 产物质量优势公司已经由过程了IATF16949：2016(汽车行业)、GB/T19001-2016/ISO9001:2015(通用行业) 质量治理系统认证，和GB/T 24001-2016/ISO14001：2015情况治理系统认证，GB/T 45001-2020/ISO45001：2018职业健康平安治理系统认证。产物已经由过程：GB/T36276、GB/T31484、GB/T38031、GB/T31486国度机能及平安认证；电池指令、IEC62619、UL1973的机能及平安的国际认证；已获得危险特征分类辨别陈述、CB证书；UN38.3可平安海运及空运认证。经由过程成立以客户为中间的组织等办法，实行严酷的品质节制系统和出产治理流程，确保从原材料采购、制程、产物出库、售后办事全进程质量监视及可追溯性节制、平安出产无变乱，为客户供给平安不变的产物和办事。(2) 概况工程化学品营业公司对峙绿色洁净、环保节能的研发理念，具有自立的“无磷前处置工艺”“碱性无氰镀铜工艺”及“涂镀中心体焦点催化剂制备”等多项焦点手艺。连系国表里企业的现实需求环境，开辟合适客户分歧需求的产物。酸性锌镍、锌酸盐镀锌系列、碱性无氰锌合金系列（锌镍、锌锡、锌铁、锌钴）、三价铬锌钝化剂、无铬钝化、合适环保要求的化学镍、封锁剂系列及铝钝化剂系列等合适欧盟RoHS的环保产物，成功利用于电子、汽车配件、五金等范畴。公司延续奉行ISO9001:2015、IATF 16949:2016质量治理系统，确保产物质量的不变性。为公司产物立异和可延续成长供给了有力保障。4. 产能操纵环境(1) 新能源电池营业2021年第四时度，公司扶植告竣第一条出产线并正式投产，还没有构成量产交付能力，出货量较少，产能操纵率不足10%，出产良率不高，单元产物固定本钱很高，致使昔时毛利率偏低。2022年第一条电池产线上半年完成爬坡，下半年进入不变出产阶段，出产良率有了较着晋升，受益于行业快速成长，公司电芯出货量增添，2022年产能操纵率到达61.05%。单元产物固定本钱降落较着，对2022年毛利率晋升有着积极结果。2023年，基于动力电池行业产能多余和国度鼎力撑持储能营业成长的市场转变，公司年头最先对第一条产线进行储能电池革新。公司第二条新能源电池产线于2023年中投产。受第一条电池产线革新和第二条电池产线产能爬坡影响，2023年公司新能源电池营业出货量不高，产能操纵率仅为3.7%，2023年度公司首要是消化上年库存电芯，产能操纵率不高对昔时毛利率增加影响不年夜。(2) 概况工程化学品营业在国度财产政策继续深化，侧重鞭策财产整合，致力于提高行业的集中度和竞争力，和下流电镀企业慢慢园区化、年夜型，致使市场竞争进一步加重，和汽车保有量提高、房地产政策和居平易近消费意愿的转变，下流客户需求萎缩、市场恢复迟缓的环境下。2023年，公司连系客户需求，延续开辟新型环保产物,积极采纳各项行动晋升经营治理程度，抵抗下行的影响，鞭策产能操纵率较2022年根基连结安稳。对该营业毛利率的波动影响不年夜。5. 市场竞争款式、下流需求环境(1) 新能源电池营业1) 新能源动力电池行业成长履历了高景气宇、年夜幅扩大，原材料价钱上涨、产能多余、价钱下跌后，今朝显现去库存后慢慢恢复的进程2024年以来动力电池行业的需乞降价钱慢慢回升。储能行业受益于国度政策的鼎力撑持，步入成长快车道。2) 新能源动力电池范畴行业集中度进一步提高，今朝国内动力电池市场竞争布局为“1+1+N”，即比亚迪和宁德时期“两强相争”，其余公司瓜分残剩市场份额，中小企业利润承压。3) 储能行业供给端扩容，集中度较低，头部企业快速抢占市场，宁德时期、比亚迪、亿纬锂能等头部企业不竭扩年夜储能营业投资范围。(2) 概况工程化学品营业1) 全球市场集中度慢慢提高按照涂料行业专业财经媒体涂界数据，2022年全球涂料前100强企业累计发卖收入占全球涂料企业总收入的比例为 60.53%，较2020年增加2.04个百分点。2023年中国涂料市场前10强企业中，外资企业有7家，较往年增添了1家；本土企业有3家，较往年削减了1家。2) 国内市场竞争剧烈企业数目浩繁，竞争款式显现出“头部效应”和“长尾效应”的特点。外资品牌因在高端产物更具优势，市场竞争力更强。国内企业中低端产物同质化严重，市场竞争力衰，行业梯队条理较为较着。3) 在全行业迟缓恢复的年夜布景下，细分行业表示悬殊跟着汽车保有量提高、房地产政策和居平易近消费意愿的转变，产物利用的终端消费范畴景气宇下行，下流客户需求萎缩，市场恢复迟缓。6. 同业业可比公司环境(1) 新能源电池同业业综合毛利率环境■[注1]上表数据均来历于上述公司年度陈述数据[注2]因亿纬锂能2023年年度陈述同期对照2022产物种别的口径产生转变，与2021年产物分类口径分歧，故不作列示由上表列示，同业业上市公司类似产物的毛利率平均值2022年较2021年降落2.64%，2023年有所上升，变更幅度较小，但均为正毛利，与公司存在较年夜差别，公司转型新能源行业的时候较短，客户数目和布局、营业范围、产物多样性和本钱不具有比力优势，单元产物固定本钱较高，近两年产能慢慢爬升，单元本钱降落，毛利率慢慢上升。(2)概况工程化学品营业同业业综合毛利率环境■注：上表数据均来历于上述公司年度陈述数据如上表所示，同业业上市公司综合毛利率显现上升趋向，与公司趋向一致。7. 分营业种别申明近三年毛利率波动的缘由及公道性(1) 公司首要营业及产物毛利率环境以下：单元：人平易近币万元■如上表所示，2023公司营业毛利率为1.62%，较2022年毛利率-5.29%增加6.9%，2022年毛利率较2021年削减30.30%。概况工程化学品营业因收入占比逐年降落，整体毛利率波动对公司影响不年夜，近三年波动较年夜,首要系新能源电池营业毛利率变更影响而至。（2）新能源电池营业2021年公司新开辟新能源电池营业，于2021年第四时度最先投产，还没有实现量产，产物出货量不多，产物操纵率及良率不高，致使单元产物固定本钱较高，2021年毛利率为-50.47%。2022年新能源电池行业景气宇爬升，公司出货量增添，产能操纵率及良率晋升，单元固定本钱降落，在原材料磷酸铁锂年夜幅上涨的环境下，公司经由过程提高单元产物售价、改变采购结算模式、优化电芯配方下降材料本钱等体例完全抵消了磷酸铁锂采购价钱上涨带来的影响，是以2022年新能源电池营业毛利率-19.84%，较2021年增添30.63%。2023年新能源电池上游原材料碳酸锂价钱整体延续降落，波动性较年夜，部门客户自动放置进行减产。是以，2023年公司为了增强盈利能力而拓展新客户，公司调剂产物发卖布局并对产线进行进级革新，同时消化电芯库存、晋升毛利率较高的动力蓄电池系统的发卖比重，缩减电芯产物发卖比重，毛利吃亏有所削减。别的在磷酸铁锂市场价钱回落时，公司积极与客户调剂发卖结算模式，陈述期内，产物平均发卖价钱降落幅度小于原材料价钱，对晋升毛利率发生了积极正面的影响，新能源电池营业毛利率从2022年度-19.84%增加至-14.20%。（3）概况工程化学品营业2022年概况工程化学品毛利率为27.35%，较2021年毛利率31.99%降落4.64%，首要缘由系子公司达志化学、惠州达志受限于原材料价钱上涨，本钱压力增添，单元售价降落幅度高于原材料降落幅度而至。2023年毛利率为32.10%，较2022年毛利率27.35%，同比上升4.75个百分点，首要缘由系公司于2023年5月措置的惠州达志，由其出产的涂镀中心体中的聚碳酸亚酯毛利率相对较低。综上所述，近三年来公司毛利率波动，与新能源电池、概况工程化学品营业现实环境一致，具有公道性。8. 公司的延续经营能力及应对办法(1) 行业情况杰出，需乞降价钱慢慢回升2023年度，公司的新能源电池营业收入占营业收入的66.76%，是公司的重点成长营业，首要笼盖新能源汽车市场和储能市场。新能源汽车市场整体成长环境。我国新能源汽车行业在“双碳”政策的指导下已进入范围化快速成长的阶段，并引领着全球新能源汽车销量延续上升。按照《新能源汽车财产成长计划（2021一2035年）》，到2025年，新能源汽车新车发卖量到达汽车新车发卖总量的20%摆布（2022年Q3数据显示新能源销量渗入率已达23%）。储能市场整体成长环境。为贯彻双碳计谋，国度及各省发布了一系列撑持和指导政策。“十四五”阶段，储能在我国能源系统扶植中的要害地位更加凸显。跟着碳酸锂价钱将来慢慢安稳降落及制造本钱的不竭降落，电池本钱有望延续下降从而可以下降储能的初始投资本钱及度电本钱。另外，跟着电池手艺的前进，电池轮回寿命程度正在慢慢提高，这也将帮忙年夜幅下降储能的度电本钱。(2) 主营营业成长显现积极向好趋向2024年一季度，公司营业毛利率为3.14%，较2023年度晋升1.52个百分点，盈利能力延续获得改良。具体环境详见下表：单元：人平易近币万元■(3) 偿债风险慢慢下降公司2023年底资产欠债率为85.20%，较2022年底资产欠债率90.37%降落5.17个百分点，首要报表项目变更环境以下：单元：人平易近币万元■如上表所示，公司活动资产合计为67,937.79万元，较上期增加2.68%，此中货泉资金为31,861.11万元，较上期增加55.20%；活动欠债合计为86,266.46万元，较上期降落24.04%。此中短时间告贷为2,002.19万元，较上期降落95.66%，应付账款较上期降落67.03%，短时间偿债风险较上期降落较着；增添向控股股东告贷，其他应付款较上期增加64.83%；调剂融资布局，持久告贷较上期增添187.39%。是以，公司资产欠债率虽仍到达85.20%，但融资布局已调剂，公司的首要债务集中在1年以上的持久告贷及应付控股股东告贷，短时间偿债风险年夜幅下降，合适公司需要必然时候周期来恢复营业和成长的预期。同时，2024年头公司已积极展开融资勾当：1) 银行授信足够包管经营资金需求。截至2024年3月底，公司已获批还没有利用的银行授信额度近2亿元。2024年1-3月时代，公司已获得银行告贷1亿元，同时向银行了偿贷款5,000万元。2) 2023年10月9日，公司与衡帕动力合股企业（有限合股）（以下简称衡帕动力）签定和谈，按照合同商定衡帕动力向公司供给4.5亿元的告贷额度，刻日为合同签定之日起三年有用。经两边协商一致，可在前述刻日根本上耽误或提早终止。2024年2月23日，衡帕动力已向公司供给1亿元的告贷资金撑持，用于平常出产经营。公司偿债风险获得有用减缓，有益于公司营业成长及延续经营能力的延续向好。(4) 针对延续经营能力，公司采纳积极应对办法1) 积极增添融资，提高资金活动性，包罗：①银行授信足够包管经营资金需求；②控股股东告贷撑持。2) 增强治理降本增效，包罗：1)开辟高附加值储能产物；2)下降出产能耗；3)不竭优化电芯配方下降产物本钱；4)下降人工本钱、紧缩非需要运营费用。3) 追求进一步优化资产欠债布局的方案积极加入省、市处所当局相干企业并购重组、提质增效的会议，对接财产资本，追求优良并购标的，当令推动再融资，增添公司本钱性投入，减缓短时间资金压力，进一步优化资产欠债布局。4) 申请财务贴息，下降财政费用公司将积极向属地当局申请财产项目投资贷款贴息，削减财政费用。综上所述，公司在积极开辟市场的同时严酷节制本钱，偿债风险在短时间内仍可控。公司治理层改良经营状态的相干办法明白而且稳步推动，估计公司不存在致使对陈述期末起12个月内的延续经营能力发生重年夜疑虑的事项或环境。(三) 连系对上述问题的答复、陈述期结算政策、营业展开环境等，申明陈述期内经营勾当发生的现金流量净额年夜幅上升的缘由及公道性，与营业收入变更趋向纷歧致的缘由及公道性1. 陈述期结算政策■如上表所示，公司2023年度新能源电池营业少部门电芯客户存在发货前预收全额的环境，从而加速本期资金收回，发卖商品、供给劳务收到的现金同比增加38.07%。2. 营业展开环境本期营业展开环境详见本答复一(一)2。3. 陈述期内经营勾当发生的现金流量净额年夜幅上升的缘由及公道性与营业收入变更趋向纷歧致的缘由及公道性(1) 陈述期内经营勾当发生的现金流量净额年夜幅上升的缘由及公道性陈述期内经营性勾当发生的现金流量净额环境以下：单元：人平易近币万元■如上表所示，经营勾当发生的现金流量净额年夜幅上升，首要缘由及公道性以下：1) 发卖商品、供给劳务收到的现金快速回升单元：人平易近币万元■公司应收账款增添额占营业收入比例为 112.94%，应收账款增添额与营业收入含税金额（公司首要增值税率为13%）匹配。2023年应收账款削减额首要系公司收回2022年度客户欠款及2023年度公司发卖实现回款而至。另外，本期前五年夜客户发卖额9,835.50万元，应收账款本期增添含税额11,114.12万元，2023年底前五年夜客户应收账款余额为181.58万元，前五年夜应收账款年夜幅削减，公司本期资金回笼较好。故2023年发卖商品、供给劳务收到的现金快速回升，具有公道性。2) 采办商品、接管劳务付出的现金年夜幅降落本期营业收入降落60.30%，原材料碳酸锂价钱波动较年夜，本期首要系消化上期高本钱的库存电芯，新能源电池营业计谋调剂，结构储能市场，受装备改进等缘由公司产量有所降落，公司调剂产物发卖布局，采办商品、接管劳务付出的现金年夜幅削减25,708.78万元，同比降落62.85%，具有公道性，降落幅度远高于发卖商品、供给劳务收到的现金。3) 其他项目现金出入影响公司因搬家了姑苏研发中间，当期研发费用职工薪酬降落，同比削减72.32%，导致付出给职工和为职工付出的现金降落较着，同比削减3,346.35万元，降落比例为24.33%。收到的税费返还同比削减额1,214.05万元、收到其他与经营勾当有关的现金同比削减额2,548.81万元。以上现金流出削减、流入削减抵消后对经营勾当发生的现金流量净额影响较小。(2) 营业收入与经营勾当现金流量净额波动趋向纷歧致的缘由及公道性营业收入与经营勾当现金流量净额变更环境以下：单元：人平易近币万元■如上表所示，营业收入降落与经营勾当现金流量净额变更趋向均纷歧致，首要缘由系本期营业收入降落60.30%，当期产量缩减，采办商品、接管劳务付出的现金年夜幅削减、但应收账款年夜幅收回而至，故经营勾当现金流量净额同比上涨幅度较年夜。但净利润与经营勾当现金流量净额变更趋向一致。(四) 针对收入科目履行审计法式的具体进程、手段、核对笼盖比例及结论1. 针对收入科目，我们首要经由过程查抄、函证、实地访问等手段核对，具体核对法式及核对笼盖比例以下：(1)领会与收入确认相干的要害内部节制，评价这些节制的设计，肯定其是不是获得履行，并测试相干内部节制的运行有用性；(2) 查抄概况化学工程营业、新能源电池营业两板块前十年夜发卖合同，核对比例70.79%，领会首要合同条目或前提，评价收入确认方式是不是恰当；(3) 按月度、产物、客户等对营业收入和毛利率实行阐发法式，辨认是不是存在重年夜或异常波动，并查明缘由；(4) 对内销收入，拔取项目查抄与收入确认相干的撑持性文件，包罗发卖合同、定单、发卖发票、出库单、发货单及客户签收单据等；对出口收入，查抄发卖合同、出口报关单、货运提单、发卖发票等；核对比例89.19%；(5) 连系应收账款函证，拔取项目函证发卖金额，函证比例84.29%，回函比例（回函金额占期末金额的比例）65.82%；(6) 经由过程“企查查”查询首要客户及异常客户的工商资料，领会该等客户注册本钱、股东组成、要害治理人员，查抄客户与公司是不是存在联系关系关系；(7) 对客户进行视频扣问或访谈，首要包罗主要客户和本期新增的客户等，访谈比例43.97%；(8) 实行截止测试，查抄收入是不是在得当时代确认；(9) 查抄与营业收入相干的信息是不是已在财政报表中作出得当列报。2. 核对结论经履行上述法式，我们认为：与营业收入相干的信息是不是已在财政报表中作出得当列报，公司营业收入具有真实性，公司收入记实在正确的管帐时代，应收账款回款未见重年夜异常。(五) 年审管帐师核对法式和核对定见1. 核对法式针对上述问题，我们首要实行了以下核对法式：(1)经由过程与治理层沟通，获得近三年的年度财政数据，领会并核对公司比来三年的现实经营环境、主营营业成长环境等阐发公司营业收入年夜幅波动、2023年营业收入与净利润变更趋向纷歧致的缘由；(2) 连系公司 2023 年度财政报表阐发其要害财政指标的转变，包罗收入及毛利率转变、资产欠债环境、净资产环境等，获得公司 2024 年第一季度财政报表，阐发公司经营状态，辨认可能致使对公司延续经营能力发生重年夜疑虑的事项或环境；(3) 评价治理层对公司延续经营能力的评估，与公司治理层会商应用延续经营假定的来由并评价其公道性，向公司领会是不是有改变经营政策的意向和领会治理层作出的对改良经营状态的应对办法；(4) 领会与收入确认相干的要害内部节制，评价这些节制的设计，肯定其是不是获得履行，并测试相干内部节制的运行有用性；(5) 查抄首要的发卖合同，领会首要合同条目或前提，辨认与商品所有权上的风险和报答转移相干的合同条目与前提，评价公司的收入确认时点是不是合适企业管帐准则的要求；(6) 连系应收账款函证，拔取项目函证发卖金额；(7) 经由过程“企查查”查询首要客户及异常客户的工商资料，领会该等客户注册本钱、股东组成、要害治理人员，查抄客户与公司是不是存在联系关系关系；(8) 对首要客户进行视频扣问或访谈，首要包罗主要客户和本期新增的客户等，访谈对方公司相干营业人员，并核实公司与其公司是不是存在联系关系关系。2. 核对定见经核对，我们认为：(1) 陈述期内营业收入年夜幅波动、2023年营业收入与净利润变更趋向纷歧致具有公道性，相干营业收入确认合适《企业管帐准则》的划定，与同业业可比公司不存在差别。(2) 陈述期内2022-2023年公司新能源营业毛利率延续为负，毛利率波动具有公道性，合适公司的现实环境。(3) 针对公司延续吃亏的环境，公司在积极开辟市场的同时严酷节制本钱，偿债风险在短时间内仍可控。公司治理层改良经营状态的相干办法明白且正在申请履行中，估计公司不存在致使对陈述期末起12个月内的延续经营能力发生重年夜疑虑的事项或环境。我们认为，公司2023年度财政陈述以延续经营能力假定编制具有公道性。(4) 陈述期内经营勾当发生的现金流量净额年夜幅上升、与营业收入变更趋向纷歧致具有公道性。2、陈述期内， 2023年第一季度至第四时度别离实现营业收入3,559.64 万元、4,652.53万元、5,129.69万元、5,680.74万元，净利润-4,476.83万元、-2,214.56万元、-5,116.22万元、-9,088.55万元，经营勾当现金流量净额别离为-6,218.73万元、3,922.08万元、-4,512.37万元、6,827.13万元。请你公司连系公司营业季候性特点、发卖收入确认周期、营业本钱环境等申明陈述期内净利润年夜幅波动的缘由及公道性，并申明各季度收入变更与经营勾当现金流量净额变更趋向不匹配的缘由及公道性。请年审管帐师核对并颁发明白定见。（询问函第2条）(一) 连系公司营业季候性特点、发卖收入确认周期、营业本钱环境等申明陈述期内净利润年夜幅波动的缘由及公道性1. 2023年度分季度发卖收入、营业本钱及净利润环境单元：人平易近币万元■2. 2023年度分季度的净利润年夜幅波动的缘由及公道性(1) 营业季候性特点2023年度公司及可比上市公司各季度收入占当期营业收入比例环境以下表所示：■由上表可见，同业业可比上市公司各季度营业收入不存在较着季候性特点，但陈述期内公司各季度营业收入显现慢慢上升态势，首要系一季度受春节影响，客户一般会在年前最先备货，是以第一季度发卖收入较低；二季度公司措置惠州达志100%股权，其次新能源营业产线进级革新，消化库存，同时拓展新客户，二季度比第一季度收入有所增加；第3、四时度，营业收入慢慢爬升，四时度产线革新完成并实现投产，加上前期客户堆集，营业收入有所回升。以上身分影响公司呈现季候性波动。(2) 发卖收入确认周期陈述期内收入确认方式详见本答复一(一)8所述，公司两年夜营业均属于在某一时点实行的履约义务，收入确认模式为签收确认，发卖收入确认周期较短，该身分对分歧季度净利润影响较小。(3) 营业收入及营业本钱季度变更对净利润年夜幅波动的影响1)第一季度公司客户一般年前备货及受春节影响，第一季度首要发卖上期存货，当季产量较低，产量较低对已上期已结转的库存商品本钱影响较小，导致毛利率较高。营业收入、本钱变更趋向一致。但净利润吃亏较年夜，首要系研发费用在四个季度中占比力高金额较高，致使净利润吃亏较年夜。2)第二季度新能源电池营业为加速库存周转，出货量虽有所增添，但因发卖单价不高、单元电芯本钱根基不变，营业本钱季度环比增幅较着年夜于收入增幅，季度毛利率较第一季度有所降落。概况工程化学品营业营业本钱与营业收入季度环比同步增添，收入变更幅度略年夜于本钱，以上身分综合影响毛利额环比增添9.78%。但净利率较第一季度增添了47.28%，影响较年夜的是投资收益项目金额为3,000.21万元，首要系措置惠州达志发生的投资收益而至。3)2023年因首要原材料碳酸锂价钱回落，第三季度动力蓄电池系统出货量增添，产物发卖价下调，因领用前期购入的高价原材料，结转本钱后本钱降落的比例低于售价下调的比例，故三季度毛利率降落较着，显现负毛利。毛利较第二季度降落296.48%，净利润较第二季度降落117.08%，变更趋向一致。4)第四时度动力蓄电池系统发卖额占比有所下降，回升至正常程度，概况工程化学品营业措置惠州达志后营业本钱与营业收入季度环比同步削减，营业本钱削减幅度年夜于收入，毛利率有所晋升。毛利额环比增添134.81%。但净利润较第三季度吃亏增添76.94%，首要缘由：①陈述期内公司发卖、治理、研发、财政费用合计金额14,845.80万元。前三季度上述四项费用项目总额波动较小，保持在3,800-4,500万元之间，第四时度费用项目总额2,503.14万元，季度环比削减1,500万元摆布，首要是股权鼓励因事迹查核方针未达标及授与人数去职，冲回相干费用而至；②资产减值损掉高达3,072.31万元，首要系持久股权投资、固定资产等持久资产呈现减值迹象，计提减值预备而至。综上所述，陈述期内公司各季度发卖收入、营业本钱及净利润年夜幅波动较年夜，与公司现实营业环境符合，具有必然的公道性。(二) 各季度收入变更与经营勾当现金流量净额变更趋向不匹配的缘由及公道性单元：人平易近币万元■如上表所示，本期营业收入显现逐季增添，同时，经营勾当现金流量净额第三季度较第二季度倒是降落趋向，第三季度现金流量净额变更趋向与收入变更纷歧致，首要缘由系第二季度收到税费返还1,578.99万元及收到年夜额前期应收账款增添经营勾当现金流，同时，第三季度第二条出产线最先试出产，采购原材料增添致使第三季度采办商品、接管劳付出的现金较第二季度增添约3,000.00万元：综上所述，第三季度经营勾当现金流量净额与营业收入变更不匹配首要缘由系出产所需，采购原材料增添而至。(三) 年审管帐师核对法式和核对定见1. 核对法式针对上述问题，我们首要实行了以下核对法式：(1)领会和评价公司发卖与收款相干的要害财政陈述内部节制的设计和运行有用性；(2) 查抄发卖合同，领会首要合同条目或前提，评价收入确认方式是不是恰当；(3) 获得了公司编制的收入本钱明细表，对各项营业收入及营业本钱进行阐发；(4) 核对了公司平常营业相干的年夜额资金流水，阐发是不是存在异常资金来往的景象；(5) 获得公司分季度编制的现金流量表，复核各项数据的测算是不是准确，分类是不是公道。2. 核对定见经核对，我们认为：(1) 陈述期内公司净利润季候间的年夜幅度波动具有公道性；(2) 各季度收入变更与经营流量净额变更趋向不匹配具有公道性。3、年报及《非经营性资金占用及其他联系关系资金来往环境的专项审计申明》显示，陈述期不存在控股股东及其他联系关系方对你公司的非经营性占用资金。5月24日，你公司表露通知布告称，公司于2023年存在联系关系方非经营性资金占用事项。请你公司核实并申明联系关系方资金占用的占用主体、与公司存在联系关系关系的具体环境、资金占用2023年头余额、年内产生及了偿金额、期末余额环境，前期关于非经营性资金占用的表露是不是真实、正确、完全。请保荐机构、管帐师对前述问题进行核对并颁发明白定见。（询问函第3条）(一) 联系关系方资金占用的占用主体、与公司存在联系关系关系的具体环境、资金占用2023年头余额、年内产生及了偿金额、期末余额环境，前期关于非经营性资金占用的表露是不是真实、正确、完全1. 公司2023年联系关系方非经营性资金占用事项因衡阳祁东县归阳工业园整体计划缘由，公司全资子公司湖南领湃租赁衡阳弘新扶植投资有限公司（以下简称弘新扶植）的厂房与衡阳弘电所利用的厂房共用一个变压器。按照现行的《供电营业法则》(中华人平易近共和国电力工业部令第8号)“第六章 用电计量与电费计收”中“第七十条 供电企业应在用户每个受电点内按分歧电价种别，别离安装用电计量装配。每一个受电点作为用户的一个计费单元。用户为知足内部核算的需要，可自行在其内部装设查核能耗用的电能表，但该表所示读数不得作为供电企业计费根据。”综上，电力部分只对变压器设置一个计量点，即一个变压器只配有一块电表，是以不克不及分户头。所装电表户名为湖南领湃，自2023年7月最先，因衡阳弘电未能实时缴付电费，为避免用电遭到影响，由湖南领湃先整体交付，后由湖南领湃与衡阳弘电进行分摊。按照《上市公司监管指引第8号逐一上市公司资金来往、对外担保的监管要求》第二章第五条“上市公司不得以以下体例将资金直接或间接地供给给控股股东、现实节制人及其他联系关系方利用：(一)为控股股东、现实节制人及其他联系关系方垫支工资、福利、保险、告白等费用、承当本钱和其他支出；”是以，2023年度公司存在为联系关系方衡阳弘电垫付电费的环境。截至2023年12月31日，公司应收弘电非经营性来往款58.73万元。上述事项组成联系关系方非经营性资金占用。2023年度公司与衡阳弘电存在非经营性资金来往，关于非经营性资金占用事项存在需弥补、更正的地方，截至本答复出具之日，公司已对上述事项进行弥补、更正。2. 联系关系方资金占用的占用主体、与公司存在联系关系关系的具体环境(1) 联系关系方资金占用的占用主体的具体环境■(2) 与公司存在联系关系关系的具体环境公司的终究节制方衡阳市人平易近当局国有资产监视治理委员会（以下简称衡阳市国资委）。衡阳弘电的控股股东为衡阳弘祁投资有限责任公司（以下简称衡阳弘祁），衡阳弘祁的控股股东为弘湘国投，衡阳市国资委持有弘湘国投100%股权，弘湘国投间接控股公司与衡阳弘电。故属于公司联系关系方。3. 资金占用2023年头余额、年内产生及了偿金额、期末余额环境单元：人平易近币万元■截至本答复出具之日，衡阳弘电已付出上述金钱，2023年度发生的非经营资金占用事项已消弭。(二) 前期关于非经营性资金占用的表露是不是真实、正确、完全2022年度公司与衡阳弘电不存在非经营性资金来往，前期相干事项的表露真实、正确、完全。前期不存在非经营性资金占用环境。(三) 公司的整改办法1.已采纳的整改办法(1) 公司当即鞭策解决联系关系方非经营性资金占用问题，已催促联系关系方偿还占用的公司资金，今朝已全数收回本次资金占用事项的资金。(2) 依照《公司法》《证券法》《上市公司信息表露治理法子》《深圳证券买卖所创业板股票上市法则》《深圳证券买卖所上市公司自律监管指引第2号逐一创业板上市公司规范运作》《公司章程》等有关法令律例和规范性文件的要求，进一步优化和落实公司治理工作，充实阐扬公司董事会特别是自力董事、董事会审计委员会的本能机能和监事会的监视本能机能；增强内部审计部分对公司经营和内部节制要害环节的监察审计本能机能。(3) 对联系关系方非经营性资金占用事项相干人员进行约谈提示，并增强财政人员、内部审计人员对相干法令律例和规范性文件的进修，强化规范运作意识和工作能力，杜绝此类事务再次产生。2.下一步工作打算公司及董事、监事和高级治理人员将进一步落实以下事项：(1) 调剂湖南领湃与衡阳弘电的合作模式，采取衡阳弘电依照本身经营打算向湖南领湃预支电费的模式，或衡阳弘电付出电费后湖南领湃再从中进行分摊的模式等。(2) 增强对《公司法》《证券法》《上市公司信息表露治理法子》《深圳证券买卖所创业板股票上市法则》《深圳证券买卖所上市公司自律监管指引第2号逐一创业板上市公司规范运作》《公司章程》等有关法令律例和规范性文件和公司内节制度的培训和进修，充实落实上市公司规范运作法则和治理轨制，特殊是关于联系关系买卖、信息表露、控股股东行动规范等方面的内容，进一步提高规范运作意识。(3) 完美内部审计部分的本能机能，在董事会审计委员会的带领下充实行使监视权，增强内部审计部分对公司内部节制轨制履行环境的监视力度，提高内部审计工作的深度和广度，增强联系关系方辨认和联系关系买卖相干的合规意识，催促公司严酷实行相干审批法式。(4) 按期和不按期地展开证券相干法令律例的培训，提高公司及子公司治理人员、内部审计人员、财政人员的合规及风险意识，强化要害岗亭的风险节制职责和相干人员对风险事项的警戒性和预感性。强调各部分、各子公司应紧密亲密存眷、跟踪平常事务中与上市公司信息表露、联系关系买卖有关的事项，优化公司内部沟通机制，实时反馈公司主要信息和风险事项，包管公司延续、不变、健康地成长。（四）保荐机构核对法式及核对定见1.核对法式（1）访谈公司高级治理人员，领会联系关系方资金占用事项的缘由、后续偿还的事项等；（2）查阅上市公司2022年度、2023年度年度陈述、审计陈述及非经营性资金占用及其他联系关系资金来往环境的专项审计申明；（3）核对公司此次联系关系方资金占用的金额、主体单元等相干环境；（4）查阅公司章程及相干内部节制轨制；（5）获得并核对本次非经营性资金占用触及的相干资料，包罗支出的银行回单、偿还的银行回单等；（6）经由过程国度企业信誉信息公示系统等公然信息渠道对触及非经营性资金占用的主体单元进行核对。2.核对定见公司2023年存在联系关系方衡阳弘电非经营性资金占用事项，触及金额58.73万元，截至本核对定见出具日，占用资金已全数了偿，2023年度非经营性资金占用景象已消弭。截至本核对定见出具之日，公司已对资金占用事项进行了弥补、更正通知布告。2022年度公司与衡阳弘电不存在非经营性资金来往，前期关于非经营性资金占用的表露真实、正确、完全。(五) 年审管帐师核对法式和核对定见1. 核对法式针对上述问题，我们首要实行了以下核对法式：(1) 访谈公司治理人员，领会联系关系方资金占用事项的缘由、后续偿还的环境等；(2) 经由过程国度企业信誉信息公示系统等公然信息渠道对触及非经营性资金占用的主体单元进行核对；(3) 核对公司此次联系关系方资金占用的金额、主体单元等相干环境；(4) 查阅公司章程及相干内部节制轨制；(5) 获得并核对本次非经营性资金占用触及的相干资料，包罗支出的银行回单、偿还的银行回单等；(6) 查阅上市公司2022年度、2023年度年度陈述、审计陈述及非经营性资金占用及其他联系关系资金来往环境的专项审计申明。2. 核对定见经核对，我们认为：公司于2023年存在联系关系方衡阳弘电非经营性资金占用事项，触及金额58.73万元，截至本答复出具日，占用资金已全数了偿，2023年非经营性资金占用景象已消弭。截至本答复出具之日，公司已对资金占用事项进行了弥补、更正通知布告。2022年度公司与衡阳弘电不存在非经营性资金来往，前期不存在非经营性资金占用环境。4、年报显示，你公司陈述期末资产欠债率85.20%。截至2023年底，你公司短时间告贷及一年内到期的非活动欠债合计1.00亿元，持久告贷3.99亿元，持久告贷较上期年夜幅增添的缘由首要系陈述期增添固定资产持久告贷而至。自2023年2月14日起，你公司向控股股东湖南衡帕动力合股企业（有限合股）拆借资金3亿元。请你公司：（1）弥补申明持久告贷增添的具体缘由、所用于增添的固定资产类型及用处，持久告贷的到期时候，并连系前述环境、资金受限环境等，申明是不是存在债务风险并申明缘由。（2）申明你公司向联系关系股东告贷的缘由及需要性，和联系关系告贷利率的公允性，你公司是不是实行审议法式并实时表露。请年审管帐师核对并颁发明白定见。（询问函第4条）(一) 持久告贷增添的具体缘由、所用于增添的固定资产类型及用处，持久告贷的到期时候，并连系前述环境、资金受限环境等，申明是不是存在债务风险并申明缘由