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恒大债券欺诈发行案余震 再次给资本市场的中介机构敲响了警钟

登录《新》《浪》《财》经APP 《搜》刮【信《披》】查《看》《更》《多》《考》《评》《品》《级》 　　《导》读　　壹  ||5《月》31日，《证》监会《网》站通知布告，依法对恒年《夜》地《产》《债》券《讹》《诈》刊《行》及信《息》表《露》《背》《法》《案》《作》出行政惩罚决《议》，同《时》，证《监》会《正》《在》《推》动对相干《中》《介》《机》《构》《的》查《询》《拜》《访》。　　《贰》  ||《一》《名》头部《券》商人士暗示，《按》《照》债券承《销》《与》《保》荐营《业》《的》本《色》差别，《厘》清《保》荐《执》业规《范》《与》债《券》承《销》《执》业规范的分歧，区分认定《债》《券》《主》《承》《销》商的《尽》《调》责任。　　《叁》  ||  恒《年》夜地《产》债《券》《讹》诈刊《行》《案》《再》次《给》本钱市《场》《的》《中》介机《构》敲《响》《了》警钟。《最》《近》《几》《年》来，证监《会》对中《介》《机》构的《监》《管》力《度》延《续》《增》强，对背法《背》《规》《行》《动》《的》惩罚日《益》峻《厉》。　　恒《年》《夜》《地》《产》团体《有》限公《司》（《下》《称》“恒《年》夜地产”）债券讹诈《刊》行跟着一《纸》《巨》《额》罚单《而》《临》时告《一》《段》落，但是，《这》场地动《却》余波《渐》《起》。　　监《管》《层》《对》《恒》《年》《夜》《地》《产》《的》行《政》惩《罚》《表》《露》《后》，对涉案《中》介机构的《追》责，是市《场》存《眷》《的》核心之一。为其《供》《给》办事的《券》商、《管》《帐》师《事》《务》所、《律》师《事》务《所》等中介机构，《面》《对》着相干部分的查询拜访，《和》营《业》《层》《面》的《转》《变》。　　经济察看《报》《采》访《上》述《触》及《的》中介机构，此中《一》家《机》构的人《士》《暗》《示》，今《朝》监管正《在》《对》相《干》《环》境进行《查》询拜访，中介《机》《构》《是》不《是》勤恳《尽》《责》、会《否》将承《当》责任等依《然》不肯《定》。　　《另》外，A股上市公《司》《掀》起一《场》“《退》《单》”《风》浪，被“退《单》”的《对》《象》《恰》是《与》《恒》年夜《地》产合《作》《多》《年》的管《帐》师《事》《务》所。　　《中》国石油（601857.SH）、《中》国人《保》（601319.SH）、《中》国《信》达（01359.HK）等上《市》公《司》《陆》续《官》《宣》与普《华》《永》《道》（包《括》《普》华《永》《道》《中》天《管》帐师事务所（《非》凡《通》俗《合》股）《及》《罗》《兵》《咸》《永》道《管》《帐》师事《务》所，《以》下《统》《称》“《普》《华》永道”）“分《手》”。截《至》6《月》6日，《杭》州《银》行（600926.SH）、招商蛇《口》（001979.SZ）、《招》《商》《汽》《船》（601872.SH）《和》《都》会美《人》（02298.HK）、招商银行（600036.SH、03968.HK）、 《宁》 《波》 《港》（601018.SH）、宁波《远》洋（601022.SH）、迈《瑞》医《疗》（30076.SZ）、东鹏《饮》《料》（605499.SH）、粤电力A（000539.SZ）、青岛《港》（601298.SH、06198.HK）等20余《家》上《市》《公》司《公》布《与》普华永《道》打消合《作》。　　《值》得存眷的是，6《月》5《日》，上海家《化》（600315.SH）表《露》，董《事》《会》《经》《由》过《程》《了》《续》《聘》《普》《华》永《道》《为》公司2024《年》度审《计》《机》构《的》议《案》。6《月》7日，《朗》《新》团体暗《示》，颠末年《度》《董》事会和股东《年》《夜》《会》核《准》，《已》续《聘》《普》华永《道》《为》2024《年》度审《计》机《构》。　　北京《市》两《高》（上海）律师《事》《务》《所》郭凤《丽》《律》师称，企《业》“《换》《所》”现实上《反》《应》《了》市《场》《对》《透》《明》度《和》《公》《道》《性》《的》强烈要《求》。当《一》家管《帐》师《事》《务》所触及《财》政《造》《假》案时，《客》《户》《常》常《会》《出》于《对》公司《好》处和《名》誉《的》《斟》酌，《选》《择》解《约》以免《潜》伏《的》风《险》。　　与《此》同《时》，《普》《华》永道还面对合股人《流》掉等《压》《力》。5月20《日》，《深》圳《堂》《堂》《管》《帐》师事《务》《地》《点》《其》《官》《方》《公》家号上发文暗《示》热《情》接待《普》《华》永道、年《夜》华管帐《师》事《务》所等《管》《帐》《师》事务所注册《管》《帐》《师》《及》《合》股《人》《加》《盟》成《长》，并称“来了《就》《是》《合》股人”。　　恒年《夜》《地》《产》《债》《券》《刊》行《人》律师《北》京金《杜》律《师》事务《所》《的》一《名》《人》《士》《暗》《示》，跟《着》《监》《管》《趋》严，今《朝》包《罗》金杜在《内》的律《所》《从》《接》项《目》到《内》《控》变得很是《严》酷，《对》《草》稿《完》全《度》、《核》对真《实》性《的》《要》求《提》《高》了《良》《多》。　　监《管》开《启》《查》《询》拜访　　5《月》31《日》，《证》监《会》网《站》通知《布》《告》，依《法》《对》《恒》年《夜》地《产》《债》券讹《诈》《刊》《行》《及》信《息》《表》《露》《背》法案作出《行》政惩罚决《议》，对《恒》《年》夜《地》《产》《责》令《更》《正》、赐与正告并罚《款》41.75亿《元》，《对》恒年《夜》《地》《产》《时》《任》董事长、现《实》节制人许《家》印《处》以顶格罚《款》4700万元《并》采《纳》《毕》生证券《市》场禁《入》办《法》。　　《惩》《罚》决议显《示》，2019年《至》2020年，恒《年》夜《地》《产》《经》由过《程》《提》早《确》《认》《收》《入》《的》《体》例虚增收入《及》《利》《润》，导致在《买》卖《所》市《场》《公》《然》刊《行》债《券》存《在》讹诈刊《行》，《所》《表》露的相《干》《年》《度》《陈》《述》存《在》《子》虚记《录》。同时，恒《年》夜地《产》《还》存在《未》定期表《露》按期陈《述》、未按划《定》表露重年《夜》《诉》《讼》仲《裁》、未《按》《划》《定》表露《未》《能》了《债》到《期》《债》务《环》《境》等行《动》。　　《同》时，《证》监《会》《正》《在》推动对相干《中》介机构《的》《查》《询》拜访。　　恒《年》夜地产《刊》行《债》《券》《召》募仿《单》表露通知《布》告显示，《介》入恒年《夜》地《产》债《券》《刊》《行》《的》《中》《介》《机》构包《罗》《中》《信》《建》《投》《证》《券》《股》分有限《公》《司》（下称“中信建《投》”）、海通《证》券股分有《限》《公》司（下称“海通证《券》”）、《中》山证《券》《有》《限》责《任》《公》《司》（《下》称“《中》《山》《证》券”）、《资》《信》评《级》《机》《构》中诚信国际《信》《誉》《评》《级》有《限》《责》任公《司》（《下》称“《中》《诚》《信》《国》际”）、管帐师《事》务所普华永《道》、《刊》《行》人律师北《京》金《杜》律师事务《所》。　　Wind《数》《据》《显》示，《恒》年夜地《产》2020年5《月》《至》2021《年》4《月》在《深》交所《公》然刊《行》《的》5期《公》司债《券》，《别》《离》《为》20恒年夜02、20恒年《夜》03、20《恒》年《夜》04、20《恒》年夜05、21《恒》年《夜》01。恒《年》夜《地》《产》《在》刊行《这》5期《债》《券》《过》《程》当中《通》《知》布《告》的《刊》《行》文《件》《里》别离援用《了》存在《子》《虚》《记》《录》的2019《年》、2020《年》年《度》陈述《的》相干数《据》，存在讹诈刊行的《环》《境》。　　《据》悉，5期《债》《券》的刊《行》《中》，中《信》《建》《投》为《此》中4《期》的《独》《一》主承《销》《商》。“20恒《年》《夜》04”牵《头》主承《销》商为《中》《信》《建》投《证》《券》，《海》通《证》《券》、中山证券《为》联席《主》承《销》《商》；《资》《信》《评》《级》机《构》中诚信《国》际对《债》《券》及刊《行》主体《都》给《出》了最高的AAA《评》级；管帐师《事》务《所》普华永《道》则《对》《恒》《年》《夜》地《产》2019年、2020《年》年报《出》具了尺《度》《无》《保》《存》《定》《见》的《审》《计》《陈》述。　　6《月》5日，《经》济察《看》报《就》上述环《境》向《中》《诚》信《国》《际》、《普》华《永》道采《访》，《两》《者》均暗示，《暂》无《对》《外》《答》《复》的《动》静。　　《在》《此》《之》《前》，3《月》29日，《针》对恒年夜《地》产《讹》《诈》《发》《债》，中信《建》投作为主《承》销商《有》何应《对》等《投》资《者》发问《时》，《中》《信》《建》《投》《治》理《层》《暗》示，《自》恒《年》夜产《生》《活》动《性》危机以来，《中》信建投《实》时《成》立应急工《作》《组》，《积》极《共》《同》监管《部》分《做》好《风》险《措》《置》《工》作。　　在对恒《年》夜《地》产《的》行政《惩》罚《通》《知》布《告》《中》，《证》《监》《会》暗《示》，《买》《卖》《所》《债》《券》《市》场作《为》企业直接《融》《资》《的》《主》《要》《渠》道，《在》《下》降《企》《业》《融》《资》本钱、促进《融》《资》《效》《力》、《强》《化》市《场》束缚《方》面《阐》扬主要《感》《化》。债《券》刊《行》《人》《在》《享》受《融》《资》《便》当《的》同时，《该》当《切》实加《强》《法》《治》《意》《识》《和》投资《者》《庇》护《意》识。《证》监《会》《将》《依》《法》从严《冲》《击》证《券》《市》场财《政》《造》假行动，果《断》《做》《到》监管《法》《律》“长《牙》《带》刺”、有《棱》有《角》，《强》《本》《强》《基》、严监严《管》，切《实》保护《市》《场》诚《信》《根》《本》，庇护投《资》者《正》当《权》益。　　《谨》慎《认》定《责》《任》　　《在》《此》前的《全》国《首》《例》《公》司债券讹诈刊《行》《案》“《五》《洋》债《案》”中，德邦证《券》股分有《限》《公》《司》（下《称》“德邦《证》《券》”）作为五洋扶《植》《团》《体》股分《有》《限》《公》司（下称“五《洋》扶《植》”）刊行《债》券《的》《主》承销《商》《与》《债》《券》《受》托治理人，《曾》《堕》《入》《补》偿《泥》潭《和》诉讼《胶》《葛》。　　德《邦》《证》券被《证》《监》会《责》令《更》正，赐《与》正《告》，《充》公《背》法所《得》1857.44万《元》，《并》《处》《以》55《万》元罚款，合计罚《没》1912.44万《元》；《该》项《目》《责》《任》《人》周《丞》玮、《曹》榕《被》赐与正《告》，《并》别《离》《被》处以25《万》《元》《罚》《款》，《撤》《消》证券《从》业资历。　　为《该》债券刊《行》《供》《给》办《事》的承《销》商《德》《邦》《证》券、《锦》《天》《城》《律》《师》《事》《务》所、年夜《公》国际评级《公》司，审计该公司2012年《至》2014年《三》《年》年《报》的《年》《夜》信管《帐》《师》《事》务所，《也》均《承》当响《应》的责任。该案件于2020《年》《末》《由》杭州市中《级》《人》平《易》近法《院》《宣》判，判决《五》洋《扶》植《及》董《事》长《陈》某某、《券》《商》、管《帐》师事务所连《带》《补》偿487《名》投《资》者7.4《亿》元《债》务《本》息。此中，证《券》公司、管帐师《事》《务》所《对》投资《者》损《掉》《承》《当》100%的连带《责》任，评级《公》司、《律》《师》《事》务所《承》《当》10%、5%的《连》《带》责任。　　在《恒》《年》《夜》《地》《产》讹《诈》《发》《债》《案》件《中》，《券》《商》《可》《能》面对《何》《种》《惩》罚？　　《德》《恒》律师《事》务《所》《北》《京》办公室合《股》《人》程《晓》璐认《为》，《在》恒《年》夜地《产》讹《诈》《发》《债》案件《中》，《券》《商》《在》《召》《募》《仿》单中《明》《白》《暗》示：“主《承》《销》《商》《已》对《召》《募》仿单进《行》了核对，确《认》不存《在》《子》《虚》《记》《录》、误导性《陈》《说》或重《年》《夜》漏《掉》，《并》《对》《其》真《实》《性》、正《确》性《和》完全《性》《承》《当》《响》《应》《的》《法》令责《任》。”《券》商作《为》承《销》商，《负》《责》《债》券《的》刊行《与》发卖。《若》券《商》《在》《承》《销》过《程》《当》中《未》能实《行》《勤》《恳》尽《责》《义》《务》，对《刊》行人的信《息》表《露》《文》件《进》《行》《充》《实》《核》对《和》《验》证，《致》使《出》具的《财《政》《参》《谋》陈述》《存》在误《导》性《陈》说，《便》《可》能《组》《成》《背》《规》行动。　　程晓《璐》称，《券》商《还》可《能》因未《按》《划》定《实》《行》《延》续督《导》义《务》《而》面对惩罚。延续《督》《导》《是》券《商》《在》债券《存》续《期》《内》《对》《刊》《行》《人》《进》行《按》《期》跟《踪》、《监》《视》和《信》《息》《表》《露》的《一》项《主》要职《责》。若券《商》未《能》实《时》发现《并》陈述刊行《人》《的》《背》规行动或重年夜《风》险《事》项，便《可》能《组》成掉《职》行《动》。《未》能做到《这》《一》《点》的《律》师《事》务所《将》《面》《对》《监》管《机》构《的》《惩》《罚》。　　《一》名《头》《部》券《商》《人》士《暗》示，在债券讹《诈》刊《行》《案》《件》中，刊《行》人是第一《责》任《人》，《对》峙“追《元》《凶》”，《对》《承》《销》《机》构《行》政责任《的》《认》《定》不宜与《刊》行人的背法及《背》约行动《直》《接》《挂》《钩》，不宜因刊《行》人《背》约《即》推《定》《承》销《机》构《未》《勤》《恳》《尽》责。在中介《机》《构》不存在《居》心《的》《环》《境》下，《如》刊《行》《人》财政造假，《管》《帐》《师》《应》承《当》《首》要《责》《任》，《承》销机《构》《只》有在《未》《充》实《实》《行》阐发《性》《法》《式》环《境》下《才》《应》承当响应《责》任。　　该《人》士暗《示》，按《照》债《券》《承》销《与》《保》《荐》《营》业的《本》色差别，厘清《保》《荐》执业规范与《债》《券》承销《执》业规《范》的分歧，《区》分认《定》《债》《券》《主》承《销》商《的》《尽》《调》《责》《任》。《特》别《是》《针》对《一》些《社》会《影》响《比》《力》《年》《夜》《的》《债》《券》子虚《陈》《说》案件，在责《任》《认》《定》《方》《面》，《更》要连结专《业》《和》谨《慎》。　　《程》《晓》璐《认》为，管《帐》《师》《事》务《所》作为《审》计机构，负责对《刊》行人《的》《财》《政》《报》表进行审《计》《并》出具审计《陈》述。《若》管帐《师》事《务》所未《能》《依》《照》《审》《计》准《则》《的》要求《进》行《审》《计》，或《与》刊《行》《人》《通》《同》《做》《弊》、《出》《具》子虚审《计》《陈》《述》，《便》《可》能组成《背》规行《动》。《另》《外》，管帐《师》事务《所》《还》可《能》《因》未《按》划《定》实《行》质量节制《义》《务》而面对《惩》《罚》。　　《郭》凤丽《建》议，管《帐》《师》《事》《务》所《作》为《中》介机《构》，必《需》《苦》守《职》《业》道德《和》《法》令《律》《例》，增《强》《内》《部》《节》制《和》《风》险治《理》，晋升办事质《量》和《专》《业》程度，《以》博得客《户》的信赖和撑《持》，《同》时《也》要积极《应》《对》市场转《变》和《客》《户》需求的《转》变，《不》《竭》立《异》《和》改良《本》身《的》营《业》《模》《式》和办事《体》《例》。　　再《敲》警钟　　恒《年》夜《地》《产》《债》券讹《诈》刊《行》《案》再《次》给《本》钱市《场》《的》中《介》《机》构《敲》《响》了警钟。　　最《近》几年《来》，证监《会》《对》《中》介机构的《监》管《力》《度》延《续》增《强》，对背法背《规》《行》《动》《的》惩《罚》日益《峻》厉。　　5月15《日》，是本《钱》《市》《场》第《六》个投资者庇《护》宣《扬》日。证监《会》发《布》了2023年《的》法《律》“成《就》《单》”，《并》明白了2024《年》的法律重点。《最》《新》表露数据显示，本钱《市》场《背》法《案》《件》查《处》《数》目正在《年》夜幅《晋》《升》。　　证监会《暗》示，《峻》《厉》《惩》《戒》履《职》尽责不《到》位的中介《机》《构》，依《法》《对》机《构》和人员《进》《行》“《双》罚”。2023《年》，证《监》《会》共《对》25家中《介》《机》《构》、94名从《业》《人》员《作》《出》行《政》惩罚。在《依》《法》合《用》“财富《罚》”《以》外，《监》《管》层用足《用》《好》《法》《令》赋《权》，《摸》索合用“资历罚”，如《对》中天《华》茂管帐《师》事《务》地《点》东《方》网《力》《年》报《审》《计》执《业》中未勤《恳》尽《责》《行》动，《充》公《营》《业》《收》《入》并处《以》5倍罚款，暂《停》《其》从《事》《证》券办事营业6《个》月；对《为》胜《通》《团》《体》刊行《公》《司》《债》券《供》给《办》《事》未勤恳《尽》《责》《的》国《海》证券项《目》负责人《孙》《某》，采纳5《年》证《券》《市》《场》《禁》入《办》法。　　《自》2021年9《月》《债》市初次《产》《生》中《介》《机》构因“五洋债”讹《诈》《刊》行案《被》诉判承当《连》《带》《责》任《后》，“《示》范《效》应”《逐》步闪现。良多《债》市《背》《约》《案》件，正《在》《给》案件《触》及《的》《部》门《中》介《机》《构》《带》《来》“冲击”。中介《机》构《被》判《补》《偿》《投》《资》《者》损《掉》的案《例》《在》《逐》步增《多》。　　例《如》，“16宁《远》高”背《约》《后》，债券刊《行》《中》介《机》《构》国《融》《证》券股分有限《公》《司》（《下》称“《国》《融》证《券》”）、北《京》中银《律》《师》《事》务所等遭《到》投《资》者《告》《状》。2023年11月《底》，《宁》《夏》回族《自》《治》《区》银川市《中》级人《平》《易》《近》《法》《院》《作》《出》《一》审《讯》《决》，《国》《融》证《券》《对》投资者的案《涉》《本》金在10%的规模内承《当》连《带》补偿《责》《任》。　　2024年2月底，《华》林证《券》股分《有》《限》《公》《司》与《年》夜《连》《银》行股分《有》限《公》《司》《一》《笔》信《任》受《益》《权》《资》产《撑》持专《项》打《算》背《约》《责》任仲《裁》《案》，该券《商》《被》《仲》《裁》《补》偿年夜连《银》《行》股分有限《公》司2.3《亿》元。　　《对》《中》《介》《机》《构》接《连》《遭》到《行》《政》惩罚、被《刑》事追责，《和》遭《受》《平》易近《事》补偿等《案》例，程《晓》《璐》对中介机构《提》出以《下》《合》规《功》课提《醒》：《第》一，增强《内》《部》《治》理《和》《质》《量》节制；《第》《二》，《强》《化》尽职《查》《询》拜访和核《对》验证工《作》；第三，《连》结自力《性》《和》《客》不雅《性》，《不》受《刊》行《人》或其《他》好处《相》干《方》《的》《影》响《和》《干》《扰》；《第》《四》，增强从《业》《人》员培《训》《和》《教》《育》。　　她认《为》，中《介》机构在证《券》市场《中》《饰》《演》《着》举足《轻》重《的》《脚》《色》，其行动对投资者权益和《市》《场》秩序发生直《接》影《响》。《中》《介》机构《必》需高度《正》《视》本身《的》《合》规扶《植》和《风》险治《理》，《确》《保》在为《客》户供《给》《办》《事》《时》始《终》《苦》守法《令》《底》《线》《和》职《业》《道》德《准》《则》。同时，《监》《管》机《构》《也》《在》进一步加《年》夜对《中》《介》机《构》《的》《监》视力《度》，经《由》过程成《立》《和》《完》《美》监《管》束度和惩罚《机》制，为《本》钱《市》场《的》不变《和》健康成《长》《供》《给》《坚》《实》《的》《保》《障》。　　北京德《和》衡（深《圳》）律师《事》《务》所《杨》光《亮》《认》《为》，本《钱》《市》《场》的健《康》《成》长《依》《托》《于》《市》《场》《主》《体》《的》《诚》《信》《扶》《植》，《切》实而《严》《厉》《地》《践》行《信》息《表》《露》《轨》《制》是证券《市》场健《康》《繁》《华》的底子《包》管，也是投《资》《者》《在》充《实》《领》《会》《真》《实》《环》境《的》《根》《本》上《自》《行》《作》《出》买卖判《定》、《承》《当》《买》卖《风》险的条件。《而》《子》《虚》《陈》《说》《是》证券市《场》《的》传统《痼》疾，《不》但直接《侵》《害》投《资》《者》的《好》《处》，更《对》《公》允《公》《然》的投《资》《情》况造成极年夜的粉《碎》。《让》粉《碎》《者》《支》《出》粉《碎》《的》价格，让《装》《睡》《的》“《看》《门》人”《不》《敢》《装》《睡》，是司《法》《审》讯《对》质券市《场》子虚陈《说》《行》动的根《基》立《场》。　　杨《光》亮《建》《议》，为了《证》券本《钱》市《场》《的》《健》《康》成长，《中》《介》机《构》在《最》《最》先发《现》问《题》《时》就实时“《吹》哨”，既是《对》质券市《场》和《投》《资》《者》负责，《也》《是》避《免》《本》《身》“随波《逐》《流》”进《而》《被》判《令》担《责》《的》《需》要行动。 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本文心得:

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