贵州省交通规划勘察设计研究院股份有限公司 关于上海证券交易所对公司2023年年度报告 信息披露监管工作函的回复公告

登录新浪财经APP 搜刮【信披】查看更多考评品级 　　证券代码：603458        证券简称：勘设股分        通知布告编号：2024-040　　本公司董事会及全部董事包管本通知布告内容不存在任何子虚记录、误导性陈说或重年夜漏掉，并对其内容的真实性、正确性和完全性承当法令责任。　　贵州省交通计划勘测设计研究院股分有限公司（以下简称“公司”）于近期收到上海证券买卖所上市公司治理一部《关于贵州省交通计划勘测设计研究院股分有限公司2023年年报的信息表露监督工作函》（上证公函【2024】0671号，以下简称“《监督工作函》”）。　　公司收到《监督工作函》后高度正视，按照《监督工作函》的要求，会同中介机构对有关问题进行了当真核对、阐发和研究，逐项落实，现就相干问题答复以下：　　问题1：关于管帐过失更正。通知布告显示，公司2022年、2023年在确认部门营业收入本钱时存在跨期，致使公司2022年年报、2023年半年报信息表露禁绝确。基于上述环境，公司对2022年年报、2023年半年报进行管帐过失更正，调减2022年度净利润803万元，调增2023年半年度净利润803万元。请公司弥补表露：（1）管帐过失更正触及事项的具体环境，包罗但不限于营业布景、前期管帐处置、本次更正环境、对财政报表影响，并申明前期管帐过失的缘由，相干内部节制是不是存在缺点，和公司拟采纳何种办法进行整改或完美；（2）周全自查近三年营业收入、营业本钱确认环境，并按照对应合同条目、权力义务转移环境、应收金钱期后回款环境等，核实是不是存在收入本钱确认错配的景象，若有，申明具体环境及对公司财政报表的影响。请年审管帐师颁发定见。　　答复：　　1、管帐过失更正触及事项的具体环境，包罗但不限于营业布景、前期管帐处置、本次更正环境、对财政报表影响，并申明前期管帐过失的缘由，相干内部节制是不是存在缺点，和公司拟采纳何种办法进行整改或完美。　　（一）营业布景及前期管帐处置　　本次管帐过失更正触及的事项以下表所示：　　单元：万元  币种：人平易近币　　注：本钱第六项和收入第一项，项目集成装备发卖营业。　　本次过失更正触及本钱事项共6项，金额总计为944.71万元。收入事项共1项，金额为5.96万元。　　（二）本次更正环境及对财政报表影响　　按照《企业管帐准则第28号——管帐政策、管帐估量变动和过失更正》及中国证监会《公然刊行证券的公司信息表露编报法则第19号——财政信息的更正及相干表露》的相干划定和要求，公司以中国证券监视治理委员会贵州监管局《行政监管办法决议书[2024]7号）》为根据，连系公司自查环境，对本钱过失金额（虽对按期陈述2022年度财政报表净利润的影响低于5%，但对按期陈述2023年半年度财政报表净利润的影响高于5%）公司已从头更正了按期陈述（2022年度的财政报表、2023年半年财政报表）相干数据，同时还从头更正了2023年一季度财政报表、三季度财政报表的相干数据。因为收入过失对2022年度财政报表影响金额较小，公司已在2023年度财政报表中更正了响应财政数据。　　公司对上述前期管帐过失采取追溯重述法进行更正，响应对2022年度和2023年半年度归并财政报表及母公司财政报表进行了追溯调剂。追溯调剂对归并财政报表及母公司财政报表相干科目影响以下：　　1.归并资产欠债表、归并利润表的影响　　（1）2022年度　　单元：元  币种：人平易近币　　（2）2023年半年度　　单元：元  币种：人平易近币　　2.母公司资产欠债表、归并利润表的影响　　（1）2022年度　　单元：元  币种：人平易近币　　（2）2023年半年度　　单元：元  币种：人平易近币　　前期管帐过失更正事项对2022年度和2023年半年度归并、母公司现金流量表项目均无影响。　　（三）过失缘由及内部节制环境　　本次管帐过失缘由：因为管帐人员审核单据时忽视年夜意，本钱跨期第一项至第五项，错将应归属于2022年的办事采购本钱941.52万元计入2023年1月，致使本钱跨期。产物发卖营业收入与本钱金额跨期金额别离为5.96万元和3.19万元，管帐人员在审核单据时已发现发卖签收单及出库单均为2022年，但斟酌到金额较小故将其计入2023年度。　　本次管帐过失发生缘由为管帐人员忽视年夜意及主不雅判定致使。公司已成立涵盖公司治理及运营各层面、各环节周全、规范、系统的内节制度并构成汇编，公司董事会对公司内部节制轨制的制订和有用履行进行监视。公司治理层认为，公司内部节制不存在重年夜缺点。　　（四）整改及完美办法　　针对上述发现的管帐过失公司董事会及经营层高度正视，当即向全部董事、监事、高级治理人员及相干部分人员进行转达。　　公司经由过程召开干部年夜会、证监局报告请示及轨制宣贯等体例，深入反思并当真罗致教训。于2024年5月13日召集本能机能部分、各事业部、子公司中层以上带领召开年夜会，传递了本次收入本钱跨期的环境，要求各本能机能部分、事业部及子公司高度正视并引觉得戒。2024年5月16日中国证券监视治理委员会贵州监管局约谈了公司副董事长、总司理及财政总监，同时向贵州监管局提交了本次整改陈述，并与贵州监管局就整改办法告竣了一致。2024年5月28日至5月30日，公司组织内部轨制宣贯年夜会，就公司现有治理轨制进行了培训，旨在进一步晋升公司各项规章轨制和治理要求的落实与履行。　　公司将以本次整改成契机，经由过程自查、整改和进修，对公司内部节制、规范运作、信息表露相干各项工作有更加深入的理解，重点完美、规范了财政核算的履行，夯实财政核算根本，加强合规意识、责肆意识、风险意识，提高相干人员的营业本质和专业能力，催促其勤恳尽责，包管信息表露的真实、正确、完全。整改完美办法具体以下：　　1.增强对管帐核算根本工作的监视治理　　（1）周全夯实管帐核算根本，增强对财政人员的营业进修，加强正当合规意识、责肆意识和风险意识，对整改的问题触类旁通，当真总结。　　（2）健全并落实财政信息复核机制，晋升财政信息质量。　　（3）强化对财政核算工作的监视和查抄，鞭策公司财政治理系统的进一步完美，保障管帐处置及财政核算真实、正确、完全。　　2.增强内部审计工作　　强化审计监视。切实依照公司《内部审计轨制》及工作规范要求展开内部审计工作，增强对公司及子公司内部节制轨制履行环境的查抄、监视力度，审计部将按期、不按期对公司及全资、控股子公司主要营业轮回、收入本钱跨期、财政陈述进行审计，并对重点范畴和要害环节有针对性地进行按期专项审计，延续监视公司内部节制办法现实实行环境，不竭完美公司内部节制治理系统。　　3.增强信息表露治理　　高度正视信息表露治理工作。要求公司董事、监事、高级治理人员及相干部分人员延续增强对信息表露、规范运作等相干法令律例、轨制的进修，增强其岗亭履职的合规意识，紧密亲密存眷触及信息表露的相干事项。晋升信息表露营业程度，晋升要害少数人员的履本能机能力，依法依规展开信息表露工作，切实提高信息表露质量，以包管信息表露的内容真实、正确、完全。　　公司将当真、延续落实各项整改办法，并鞭策公司合规扶植常态化，延续改良公司内部节制，规范运作，依照相干律例要求严酷实行信息表露义务，切实保护公司及股东特别是中小股东的好处。　　2、周全自查近三年营业收入、营业本钱确认环境，并按照对应合同条目、权力义务转移环境、应收金钱期后回款环境等，核实是不是存在收入本钱确认错配的景象，若有，申明具体环境及对公司财政报表的影响。　　（一）收入本钱自查环境　　1.收入自查　　公司按照首要收入确认类型（勘测设计、查验检测、其他工程咨询；工程监理及工程承包），分年夜类进行自查。　　针对勘测设计、查验检测、其他工程咨询：自查项目合同，逐笔查对项目标合同金额和暂定金额是不是与合同台账和收入计较表一致；查对项目进度、内/外部证据资料，是不是与项目进度表记录一致；逐笔查对项目工时，是不是与工时系统记录一致；复核落成百分等到收入计较是不是准确。　　针对工程监理、工程承包：该营业是根据业主承认文件确认收入。经由过程履行截止性测试，针对年度内的最后一期外部证据的截止日不是12月份的项目，获得的下一年度外部证据检验是不是跨期。　　经由过程以上收入自查未发现收入计较毛病及跨期环境。　　2.本钱自查　　履行本钱的阐发性复核自查，操纵项目收入本钱表，核对项目收入与本钱的匹配环境，存眷项目当期及累计收入本钱环境。重点履行本钱细节自查，经由过程翻阅近三年年底(12月份)、年头(1月份)相干本钱管帐凭证，查抄发票时候、后附原始单据时候、计量根据时候，判定是不是存在跨期现象。　　经由过程以上本钱自查未发现本钱跨期环境。　　3.近三年产物收入、本钱及毛利变更环境　　公司2021年至2023年各年主营营业依照营业类型划分收入、本钱及毛利环境以下表所示：　　单元：万元  币种：人平易近币　　由上表可知，近三年公司工程咨询营业毛利率变更幅度较小，根基连结不变，收入本钱显现匹配性。工程承包项目因承接项目数目较少，金额较年夜，类型差别较年夜，单个项目对毛利影响较年夜，毛利率年度间存在差别具有公道性，收入本钱也是匹配的。　　（二）期后回款环境　　2021年至2023年各期末，公司应收账款回款比例环境以下：　　单元：万元  币种：人平易近币　　由上表可知，公司应收账款在资产欠债表往后一年内取得业主付款的金额占应收账款余额近50%，三年内回款率达80%，与工程行业付款周期无显著差别。　　公司近三年营业收入及回款环境统计表以下所示：　　单元：万元  币种：人平易近币　　公司高度正视对应收账款回款治理，紧密亲密跟踪客户回款进度，2021年至2023年回现率逐年晋升。　　综上，经由过程自查公司不存在收入本钱确认错配的景象。　　3、管帐师的核对法式和核对定见　　1.核对法式　　年审管帐师履行了以下核对法式：　　（1）经由过程查阅《企业管帐准则》有关划定，连系公司管帐过失缘由，查抄判定陈述期公司的管帐过失处置是不是合适《企业管帐准则》。　　（2）获得相干过失事项触及的相干凭证及附件等原始资料。查阅后附审批单、结算单、出库单、发票等原始凭证，判定更正过失事项管帐处置是不是准确。　　（3）连系相干合同条目、收入本钱计较表、结算单、出库单、签收单等，周全复核公司2021年至2023年公司自查收入本钱确认环境，落实收入本钱的匹配环境。　　2.核对定见　　经核对，年报管帐师认为：本期管帐过失处置合适《企业管帐准则》，相干管帐过失处置准确。经由过程周全复核公司2021年至2023年公司自查收入本钱环境，未发现收入本钱确认错配的景象。　　问题2：关于应收金钱与合同资产。年报显示，2023年底公司应收金钱和合同资产账面余额合计49.27亿元，坏账预备余额合计12.14亿元，计提比例为25%。此中，应收账款账面余额32.71亿元，同比降落2.71%，坏账预备余额7.04亿元，较2022年、2021年底坏账预备余额5.78亿元、4.74亿元均有增加；应收单据账面余额6734.60万元，同比增加1841.65%，坏账预备余额为310.32万元，此中贸易承兑汇票账面余额占比92.16%；合同资产账面余额15.89亿元，坏账预备余额为5.07亿元，较2022年、2021年底坏账预备余额4.43亿元、4.12亿元均有增加。请公司弥补表露：（1）对照近三年应收账款、合同资产减值损掉的测算进程、首要买卖对方履约能力转变、期后回款和同业业公司坏账计提环境等，申明本期应收账款、合同资产减值损掉年夜幅增添的缘由及公道性，是不是存在前期应计提坏账而未计提的景象，并连系减值预备余额占比力高的环境，申明前期对应收入确认是不是谨慎；（2）前五年夜贸易承兑汇票承兑方环境，包罗承兑方名称及联系关系关系、资金和现金流状态、买卖时候、买卖布景、所触及客户名称及联系关系关系、具体金额、减值计提金额等，并申明应收单据余额年夜幅增添的缘由与公道性，和减值计提是不是充实。请年审管帐师颁发定见。　　答复：　　1、对照近三年应收账款、合同资产减值损掉的测算进程、首要买卖对方履约能力转变、期后回款和同业业公司坏账计提环境等，申明本期应收账款、合同资产减值损掉年夜幅增添的缘由及公道性，是不是存在前期应计提坏账而未计提的景象，并连系减值预备余额占比力高的环境，申明前期对应收入确认是不是谨慎。　　（一）减值损掉的测算进程　　对信誉风险与组合信誉风险显著分歧的应收账款及合同资产，公司按单项计提预期信誉损掉。公司对单项金额重年夜且在初始确认后已产生信誉减值的应收账款零丁肯定其信誉损掉。　　当在单项东西层面没法以公道本钱评估预期信誉损掉的充实证据时，公司参考汗青信誉损掉经验，连系当前状态和对将来经济状态的判定，根据信誉风险特点将应收账款及合同资产划分为若干组合，在组合根本上计较预期信誉损掉。肯定组合的根据以下：　　公司操纵账龄来评估组合一的预期信誉损掉。该类组合具有不异的风险特点，账龄信息能反应这类组合与应收金钱到期时的偿付能力。于资产欠债表日，公司参考汗青信誉损掉经验，连系当前状态和对将来经济状态的猜测，编制应收账款及合同资产账龄与预期信誉损掉率对比表，计较预期信誉损掉。　　账龄组合的账龄与预期信誉损掉率对比表以下：　　应收账款及合同资产的账龄散布根据营业产生时点进行划分，此中合同资产在计量营业收入时点最先确认，在到达合同收款权力时转入应收账款；应收账款在最先到达合同收款权力时最先确认，在收回金钱时冲减应收账款。应收账款及合同资产的账龄冲减均按进步前辈先出法进行计较，各账龄散布均根据各营业产生时候转动计较账龄区间，均按项目及客户进行一一核算，账龄散布及减值损掉计较进程清楚公道，各管帐时代应计提金额均已足额计提，不存在前期应计提未计提环境。　　（二）首要买卖对方履约能力转变及期后回款　　2021年至2023年度，公司首要买卖对方为贵州省内从事根本举措措施扶植的国有企业或其组建的项目公司。扶植资金凡是来历于财务拨款或平台公司的融资等，项目回款受客户扶植资金张罗、年度资金预算、拨款、付款政策、付款审批流程等多身分影响，截止今朝公司首要客户履约能力未产生显著转变。公司近三年首要客户及期后回款环境统计详见下表：　　1.2021年底应收账款和合同资产期末余额前五名的单元环境：　　单元：万元  币种：人平易近币　　2.2022年底应收账款和合同资产期末余额前五名的单元环境：　　单元：万元  币种：人平易近币　　3．2023年应收账款和合同资产期末余额前五名的单元环境：　　单元：万元  币种：人平易近币　　（三）同业业可比上市公司坏账计提环境　　1.账龄组合下应收账款坏账预备计提尺度对照　　截至2023年12月31日，公司依照组合计提坏账预备的应收账款，分歧账龄散布坏账预备笼盖率与同业业上市公司不存在显著差别。比拟华设团体、苏交科及设研院，公司对三年以上应收账款账龄散布的坏账预备计提更加谨严。同业业可比上市公司2023年度应收账款分歧账龄坏账预备笼盖率统计表以下所示：　　注：同业业可比上市公司数据均来历于各上市公司年报表露，下同。　　2.应收账款坏账预备整体计提环境对照　　公司近三年应收账款综合计提比例别离为18.58%、17.18%、21.51%，与同业业可比上市公司未见显著差别。整体而言，公司应收账款坏账比例计提足够，应收账款坏账预备的计提充实、谨严。同业业可比上市公司2021至2023年度应收账款坏账计提统计表以下所示：　　单元：万元  币种：人平易近币　　3．合同资产减值预备计提环境对照　　公司近三年合同资产减值预备计提比例别离为20.21%、28.49%、31.89%，高于同业业可比上市公司，公司对合同资产减值预备的计提比力谨严。同业业可比上市公司合同资产减值预备计提率统计表以下所示：　　（四）本期减值损掉年夜幅增添的缘由及公道性　　1.账龄布局变更致使本期减值预备计提增添　　2023年度，公司应收账款及合同资产账龄为三年之内的金额合计373,542.87万元，同比下降27,715.75万元；账龄在三年以上的金额合计112,412.88万元，同比增加21,868.57万元。账龄布局变更特殊是账龄较长的应收账款及合同资产金额的增加致使本期减值预备计提金额的增添。2023年度应收账款及合同资产账龄布局变更表以下所示：　　单元：万元  币种：人平易近币　　公司减值预备的计提严酷依照管帐准则及公司管帐政策履行，预期信誉损掉的计量取决于应收金钱自初始确认后是不是产生信誉风险显著增添，陈述期公司未获得客不雅证据注解应收账款及合同资产客户的信誉风险特点产生底子转变，公司应收账款及合同资产的减值预备计提的管帐政策及确认根据没有产生重年夜转变具有公道性及一向性，不存在前期应计提坏账而未计提的景象。　　2.营业收入确认原则　　公司营业收入简直认严酷依照管帐准则及公司制订的管帐政策履行，具有谨严性及一向性。　　（1）针对根据有用工时确认收入的工程咨询营业　　公司辨认为在某一时段内实行的履约义务，采取时段法确认收入，收入确认均有表里部证据支持或验证。公司已按照各类型工程咨询营业的特点，参考行业规范及专业判定根本上鉴戒同业业公司的经验，制订了涵盖所有工程咨询项目且原则上不跨越5%间距的全进程工作量进度分化表。明白重年夜节点的外部证据（如工可批复对应工可项目工作竣事、初步设计批复（提交初步设计正式文件）及施工图设计批复（提交施工图设计正式文件）对应阶段性工作竣事，交工验收、通车对应勘测设计项目竣事），明白各外部证据的进度比例，并构成轨制文件予以实行。其次，公司已成立合用投入法确认落成进度的信息系统，该系统运行不变、授权公道，可以或许包管数据的平安与固化，并经IT审计机构鉴证，可以或许知足财政核算要求。　　（2）针对根据业主承认文件确认收入的工程咨询及工程承包营业　　公司按照项目进展环境定期向业主获得进度计量单，期末公司按照比来一期的进度计量单记录的已完成工作量按产出法确认营业收入；没法获得业主承认计量证书的（在履约过程当中业主不定期计量），采取投入法确认收入，依照已产生与产出有关的合同本钱占估计与产出有关合同总本钱的履约进度肯定。收入确认方面，与同业业可比上市公司不存在显著差别。同业业可比上市公司收入确认方式详见下表：　　注：同业业可比上市公司收入确认方式来历于各家2023年度陈述。　　综上，公司在减值计说起营业收入确认方式上严酷依照管帐准则及公司管帐政策相干划定履行，计较进程清楚、逻辑公道，管帐政策履行具有一向性和谨严性，不存在前期应计提坏账而未计提的景象。　　2、前五年夜贸易承兑汇票承兑方环境，包罗承兑方名称及联系关系关系、资金和现金流状态、买卖时候、买卖布景、所触及客户名称及联系关系关系、具体金额、减值计提金额等，并申明应收单据余额年夜幅增添的缘由与公道性，和减值计提是不是充实。　　（一）前五年夜贸易承兑汇票承兑方环境　　1.承兑方及联系关系关系　　截止2023年12月31日，公司前五年夜贸易承兑汇票承兑方别离为贵州省公路开辟团体有限公司、中交财政有限公司、云南省交通计划设计研究院有限公司、中铁第四勘测设计院团体有限公司和贵阳不雅山湖投资（团体）城市扶植成长有限公司，前五年夜应收贸易承兑汇票金额合计5,861.30万元，占比94.44%。公司前五年夜贸易承兑汇票均为收到的业主项目进度款，前五年夜贸易承兑汇票承兑方均与公司不存在联系关系关系。公司截止2023年12月31日前五年夜应收贸易单据金额布局及联系关系关系汇总表以下所示：　　单元：万元  币种：人平易近币　　2.前五年夜应收贸易承兑汇票明细环境　　2023年底应收贸易单据均为客户采取单据体例结算的项目进度款。买卖布景为合同正常履约进渡过程中的合同金钱，每笔单据买卖均具有真实、公道的贸易本色，履约进度、工程量确认及金钱计量均知足合同商定并取得客户承认，单据到期均可以或许取得客户实时的现金承兑。前五年夜贸易单据承兑人均未呈现到期未承兑环境，所触及客户与公司不存在联系关系关系。所触及项目及客户等信息详见下表：　　单元：万元  币种：人平易近币　　3.减值计提环境　　截止2023年12月31日，公司对贸易承兑汇票参照汗青信誉损掉经验，连系当前状态和对将来经济状态的猜测，公司收到的贸易承兑汇票承兑期均为一年之内，已到期的单据到期均可以或许取得客户实时的现金承兑，前五年夜贸易单据承兑人均未呈现到期未承兑事务，公司依照单据金额的5%计提减值预备，前五年夜贸易承兑汇票合计计提减值预备293.06万元。公司截止2023年12月31日前五年夜应收贸易单据减值预备计提汇总表以下所示：　　单元：万元  币种：人平易近币　　（二）应收单据余额年夜幅增添的缘由与公道性　　截止2023年12月31日，公司应收单据账面余额6,734.60万元，同比增加1,841.65%，坏账预备余额310.32万元，此中贸易承兑汇票账面余额占比92.16%。本期应收单据增加首要缘由为贵州省公路开辟团体有限公司自2023年起部门项目采取贸易单据体例进行合同金钱结算，2023年收到承兑方为贵州省公路开辟团体有限公司的单据金额5,135.80万元，占比达82.75%，截止2024年5月31日该公司已到期金额2,910.87万元，均已获承兑，到期承兑率100%。　　贵州省公路开辟团体有限公司为公司首要客户之一，2023年度该客户经由过程贸易单据体例付出18笔合同金钱，付出项目包罗勘测设计、工程监理、其他工程咨询项目等总计15个，上述项目均已向客户开具等额增值税发票，项目履约进度已获客户确认，合同付出节点清楚，项目结算真实公道。　　截至2023年12月31日，公司对应收单据计提坏账预备余额为310.32万元，均为贸易单据计提的减值预备。按照管帐准则及公司管帐政策相干划定，公司参照汗青信誉损掉经验，连系当前状态和对将来经济状态的猜测，根据信誉风险特点将应收单据划分为两类组合，在组合根本上计较预期信誉损掉，此中组合一贸易承兑汇票，公司按照应收单据余额计较预期信誉损掉。　　截至2024年5月31日，公司2023年度收到的承兑单据中已到期4,038.32万元均已获承兑人承兑，到期承兑率100%，未到期的单据无证据注解承兑人存在到期无力承兑风险，是以连系公司期后到期承兑环境及客户信誉状态，公司评估应收单据已计提的坏账预备金额公道且充实。2023年应收单据期后承兑环境统计（截止2024年5月31日）以下表所示：　　单元：万元  币种：人平易近币　　综上，公司2023年应收单据余额年夜幅度增添是公道的，且都具有贸易本色。相干贸易承兑汇票按照公司管帐政策相干划定计提坏账预备是充实的。　　3、管帐师的核对法式和核对定见　　1.核对法式　　年审管帐师履行了以下核对法式：　　（1）领会、评估并测试治理层有关应收账款及合同资产减值预备相干的内部节制。　　（2）经由过程年夜额及分层拔取样本履行应收账款函证法式及查抄汗青回款记实和期后回款，评价治理层应收账款/坏账预备、合同资产/减值预备计提的公道性。　　（3）查阅同业业可比上市公司按期陈述等公然文件，比对公司与同业业可比上市公司应收账款/合同资产坏账计提政策及收入确认方式。　　（4）获得并查抄了应收账款、合同资产和应收单据明细表、应收账款、合同资产和应收单据坏账预备计提明细表，按计提坏账预备/减值预备的规模、尺度复核已提坏账预备/减值预备是不是准确。　　（5）评价公司收入确认方式是不是合适《企业管帐准则》。　　（6）经由过程登录企查查等收集检索，查阅相干买卖方是不是存在联系关系方布景环境。　　2.核对定见　　经核对，年报管帐师认为：　　（1）陈述期内应收账款和合同资产减值损掉幅度增添首要为账龄布局转变致使，具有公道性；坏账预备计提具有一向性，未发现前期应计提未计提环境；收入确认政策合适《企业管帐准则》；坏账预备计提比例及收入确认方式经与可比上市公司对照，未见显著差别。　　（2）陈述期内应收单据年夜幅度增添首要为收到客户贵州省公路开辟团体有限公司开具的贸易承兑汇票而至，具有贸易本色且存在公道性。公司获得贸易承兑汇票后，依照公司管帐政策计提坏账预备是充实公道的。　　问题3：关于其他应收账款。年报显示，2023年底公司其他应收款账面余额为5.25亿元，同比降落6.91%，坏账预备余额为3.27亿元，同比增加40.34%，减值预备计提比例为62%，同比增加21个百分点。此中，应收遵义市保障性住房扶植投资开辟有限责任公司（以下简称遵义建投）的余额为1.60亿元，账龄为4-5年，对应坏账预备余额为1.12亿元。姑且通知布告显示，2019年5月，公司介入遵义建投相干项目投标并缴纳包管金；2023年12月，公司收到遵义建投出具的《工程项目终止奉告函》，相干总承包合同已没法现实实行，并打点项目终止相干手续。请公司弥补表露：（1）连系前十年夜其他应收账款的对象及联系关系关系、资金和现金流状态、账龄、买卖布景、买卖进展、资金流向、坏账预备余额等，申明公司本期坏账预备计提年夜幅晋升的缘由和公道性，是不是存在前期应计提未计提的景象，和是不是存在资金流向联系关系方的景象；（2）连系遵义建投相干项目2019年以来的进展环境，申明该项目在公司缴纳包管金4年后终止的缘由，对应金钱收受接管放置，其他应收款减值迹象产生的具体时点和根据，和公司对应各期减值计提是不是公道、充实。请年审管帐师颁发定见。　　答复：　　1、连系前十年夜其他应收账款的对象及联系关系关系、资金和现金流状态、账龄、买卖布景、买卖进展、资金流向、坏账预备余额等，申明公司本期坏账预备计提年夜幅晋升的缘由和公道性，是不是存在前期应计提未计提的景象，和是不是存在资金流向联系关系方的景象；　　（一）其他应收款坏账计提政策　　公司对其他应收款以预期信誉损掉为根本进行减值管帐处置并确认损掉预备。　　对信誉风险与组合信誉风险显著分歧的其他应收款，本公司按单项计提预期信誉损掉。本公司对单项金额重年夜且在初始确认后已产生信誉减值的其他应收款零丁肯定其信誉损掉。当在单项东西层面没法以公道本钱评估预期信誉损掉的充实证据时，本公司参考汗青信誉损掉经验，连系当前状态和对将来经济状态的判定，根据信誉风险特点将其他应收款划分为若干组合，在组合根本上计较预期信誉损掉。肯定组合的根据以下：　　注：重年夜的其他应收金钱：5,000万元以上　　计提方式：　　本公司操纵账龄来评估该类组合的预期信誉损掉。该类组合具有不异的风险特点，账龄信息能反应这类组合与应收金钱到期时的偿付能力。于资产欠债表日，本公司参考汗青信誉损掉经验，连系当前状态和对将来经济状态的猜测，编制其他应收款账龄与预期信誉损掉率对比表，计较预期信誉损掉。　　账龄组合的账龄与预期信誉损掉率对比表以下：　　其他应收款账龄按进步前辈先出法进行计较。　　（二）公司近三年其他应收款坏账计提环境　　公司2021年至2023年其他应收款坏账计提环境以下：　　单元：万元  币种：人平易近币　　公司于2022年3月24日召开第四届董事会第二十三次会议、第四届监事会第十九次会议，审议并经由过程了《关于变动公司管帐政策和管帐估量》的议案。变动缘由：跟着国表里经济情况、天然情况的不竭转变和刊行人营业范围的不竭扩年夜，刊行人承揽的项目逐步显现工期远超合同商定刻日、周期耽误且付出的现金包管金较年夜的特点，将“金额较年夜、周期较长的项目包管金类其他应收款”零丁划分为一项组合，该项组合参照汗青信誉损掉经验，连系当前状态和对将来经济状态的猜测，经由过程背约风险敞口和将来12个月内或全部存续期预期信誉损掉率，计较预期信誉损掉，以加倍客不雅、公允地反应公司的财政状态和经营功效。管帐估量变动最先合用的时点：2021年10月1日。该管帐估量变动增添公司2021年度信誉减值损掉13,200万元。　　公司依照坏账计提的一向性原则2022年计提减值损掉9,078.79万元，2023年计提减值损掉9,423.71万元，较上年增加3.80%。2021至2023年其他应收款计提坏账的重年夜项目以下表所示：　　单元：万元  币种：人平易近币　　由上表可知，公司其他应收款坏账计提首要为怡海投资有限公司履约包管金及遵义市城建（团体）有限责任公司履约包管金计提，近三年占比别离为99.86%、96.93%、97.63%。上述买卖布景、买卖进展和资金流向环境以下：　　1.怡海投资有限公司(YIHAIINVESTMENTLTD)　　公司于2018年2月23日与怡海投资有限公司（YIHAI INVESTMENT LTD）签订毛里求斯怡海花圃项目1期工程设计施工总承包合同。工程地址为毛里求斯共和国帕里斯风俗村，暂定合同总价5,300,000美元，按照中国人平易近银行2018年2月22日汇率，折合人平易近币200,310.09万元，依照合同商定依照工程造价10%缴纳履约包管金贰亿元整。公司于2018年2月28日将人平易近币20,000万元履约包管金打至业主指定账户。　　按照和谈商定“在承包方完成项目工程量50%(建筑面积100,000平方米)时”发包方最先返还履约包管金。在履约过程当中该项目受限于本地法令律例、市场情况及全球公共卫闹事件等综合身分，项目标进展未达合同预期，还没有到达合同商定的履约包管金退回前提，且无较着迹象注解业主不克不及实行退回包管金义务，信誉风险特点未产生转变。　　2.遵义市城建（团体）有限责任公司　　公司于2020年1月19日收到遵义年夜健康·母婴护理中间妇女儿童病院项目设计施工总承包（EPC）项目、忠庄碧云峰片区棚户区革新项目设计施工总承包（EPC）项目和遵义市碧云峰生态健康城红武路扶植项目设计施工总承包（EPC）项目签定的正式合同，依照合同商定缴纳别离缴纳履约包管金：7100万元、4500万元、4400万元。公司于2019年12月24日将人平易近币16,000万元履约包管金打至业主指定账户。　　公司于2023年12月收到工程项目终止奉告函，具体环境详见公司于2023年12月12日在上海证券买卖所表露的《勘设股分关于收到工程项目终止奉告函暨重年夜合同进展的通知布告》（通知布告编号：2023-074）。今朝合同已终止，公司已致函业首要求退回履约包管金，现阶段无较着迹象证实业主不克不及实行退回包管金义务，信誉风险特点未产生转变。　　（三）其他应收款前十环境　　截止2023年12月31日末公司其他应收款前十年夜对象金额合计47,627.50万元，占其他应收款余额比例为90.64%；其他应收款前十年夜对象账面净值16,155.00万元，占其他应收款账面净额比例为81.34%。除上述怡海投资有限公司(YIHAIINVESTMENTLTD)和遵义市城建（团体）有限责任公司以外，环境以下表所示：　　单元：万元  币种：人平易近币　　综上，公司近三年其他应收款坏账依照既定的管帐政策一向性进行计提，金额增添首要为账龄布局转变，具有公道性。不存在前期应计提未计提的景象，债务人均为非联系关系方，不存在资金流向联系关系方的景象。　　2、连系遵义建投相干项目2019年以来的进展环境，申明该项目在公司缴纳包管金4年后终止的缘由，对应金钱收受接管放置，其他应收款减值迹象产生的具体时点和根据，和公司对应各期减值计提是不是公道、充实。　　（一）遵义建投相干项目进展环境、项目终止缘由及项目收受接管放置　　1.项目布景　　公司于2020年1月19日收到遵义年夜健康?母婴护理中间妇女儿童病院项目设计施工总承包（EPC）项目、忠庄碧云峰片区棚户区革新项目设计施工总承包（EPC）项目和遵义市碧云峰生态健康城红武路扶植项目设计施工总承包（EPC）项目签定的正式合同，依照合同商定缴纳别离缴纳履约包管金：7100万元、4500万元和4400万元。　　2.项目终止缘由　　公司于2023年12月6日别离收到业主方遵义城投健康财产有限公司、遵义市城建(团体)有限责任公司（曾用名：遵义市保障性住房扶植投资开辟有限责任公司）出具的《工程项目终止奉告函》（以下统称为“《奉告函》”），因遵义市计划调剂缘由，遵义年夜健康·母婴护理中间妇女儿童病院项目、忠庄碧云峰片区棚户区革新项目、遵义市碧云峰生态健康城红武路扶植项目不再具有打点扶植工程计划许可证等计划审批手续，致使上述三个项目总承包合同已没法现实实行，现书面通知公司上述项目终止，并打点项目终止相干手续。　　终止的项目为公司平常经营项目，项目总承包合同签订至今，公司仅投入少许人力、物力本钱对该项目进行了前期预备工作且已计入当期损益，公司未对上述项目进行收入确认，终止上述项目不会对公司延续经营发生重年夜影响。　　3.退还履约包管金工作放置　　项目终止后，公司屡次与业主方协商打点合同消除及工程项目履约包管金退还等事宜，催促业主按合同商定退还上述项目履约包管金，但截至今朝，公司还没有收到退还的项目履约包管金。　　公司于2024年6月13日召开第五届董事会第十七次会议，审议经由过程了《关于公司拟对遵义市城建（团体）有限责任公司、遵义城投健康财产有限公司提告状讼》的议案。为保护公司正当权益及股东好处，经公司董事会审议，赞成公司拟对遵义市城建（团体）有限责任公司、遵义城投健康财产有限公司提告状讼，诉请其退还公司已付出的遵义年夜健康·母婴护理中间妇女儿童病院项目、忠庄碧云峰片区棚户区革新项目、遵义市碧云峰生态健康城红武路扶植项目标履约包管金，并诉请其承当资金占用费及其他相干费用。　　4.遵义建投相干项目履约包管金信誉减值损掉计提环境　　公司于2022年3月24日召开第四届董事会第二十三次会议、第四届监事会第十九次会议，审议并经由过程了《关于变动公司管帐政策和管帐估量》的议案。针对遵义建投相干项目履约包管金划分为零丁组合，该项组合参照汗青信誉损掉经验，连系当前状态和对将来经济状态的猜测，经由过程背约风险敞口和将来12个月内或全部存续期预期信誉损掉率，计较预期信誉损掉。　　公司于2019年12月24日将人平易近币16,000万元履约包管金打至遵义市城建（团体）有限责任公司指定账户。截止2023年12月31日，该笔履约包管金账龄为4至5年，依照公司其他应收款政策计提比例为70%，累计已计提11,200万元。对应各期减值计提公道、充实。　　3、管帐师的核对法式和核对定见　　1.核对法式　　年审管帐师履行了以下核对法式：　　（1）获得并查抄了其他应收款明细表、其他应收款坏账预备计提明细表、获得了年夜额其他应收款对应的合同、付出凭证等，领会项目进展环境。　　（2）经由过程年夜额及分层拔取样本履行其他应收款函证法式，查抄其他应收款真实性及准确性。　　（3）经由过程登录企查查等收集检索，查阅相干买卖方是不是存在联系关系方布景环境。　　（4）针对遵义建投相干项目，获得了设计施工总承包合同和相干履约包管金付出凭证，查阅该重年夜合同履约进展通知布告及遵义城投健康财产有限公司、遵义市城建(团体)有限责任公司2023年12月6日出具的《工程项目终止奉告函》。　　2.核对定见　　年审管帐师认为：　　（1）陈述期内其他应收款坏账预备幅度增添首要为账龄布局转变致使，具有公道性；坏账预备计提具有一向性，未发现前期应计提未计提环境。经由过程收集检索债务人均为非联系关系方，不存在资金流向联系关系方的景象。　　（2）遵义建投相干项目履约包管金已按照现实产生账龄计提了相干的坏账预备，计提坏账预备充实公道。　　问题4：关于预支金钱。年报显示，2023年底公司预支账款账面余额3,288.63万元，未进行减值。此中，3年以上账龄的预支金钱1,008.93万元，占比30.68%。按预支对象来看，前五名预支金额合计1,047.14万元，占比31.84%，部门对象为房地产公司。请公司弥补表露：（1）列示前五名预支对象具体环境，包罗联系关系关系、买卖布景、买卖金额、预支金额和预支性质、资金流向、相干资产或办事估计交付时候等；（2）连系行业老例、预支对象履约环境等，申明长账龄预支金钱未结算的具体缘由和公道性，和公司对预支款未计提减值的缘由和公道性。请年审管帐师颁发定见。　　答复：　　1、列示前五名预支对象具体环境，包罗联系关系关系、买卖布景、买卖金额、预支金额和预支性质、资金流向、相干资产或办事估计交付时候等；　　（一）前五年夜预支账款环境　　公司截止2023年12月31日预支账款前五年夜对象环境以下表所示：　　单元：万元  币种：人平易近币　　由上表可知，截止2023年12月31日前五年夜对象预支款合计金额1,047.14万元，占预支账款余额总额比例为31.84%；2023年年底预支账款金额合计3,288.63万元，占总资产比例为0.48%，占比力小。　　（二）前五预支账款买卖布景及估计交付时候　　1.河南绿地商城置业有限公司　　该笔预支账款性质为预支购房款，郑州绿地花语城四期项目五证齐备，已于2024年5月28日最先陆续交房，收房后上海年夜境将派专人签定合同，随即打点产权证。　　2.漯河绿峰置业有限公司　　该笔预支账款性质为预支购房款，漯河绿地城（二区）房产项目五证齐备，上海年夜境已签定购房合同，估计2024年6月5日最先陆续交房，交房后便可打点产权证。　　3.北京友联华宇科技有限公司　　公司于2022年与北京友联华宇科技有限公司签定软件发卖合同，公司采购Auto CAD、AEC行业软件等许可，并按年度进行续费。　　本次为2023年续费软件许可年费，计入预支账款后依照利用月份进行摊销，利用权限到期后即摊销终了。　　4.兰州绿地陆港置业有限公司　　该笔预支账款性质为预支购房款，该商品房位于西安市高新区绿地全球商业港1号楼，今朝仍处在扶植过程当中已封顶，房开单元正在完美相干手续，手续完成后便可组织验收及交房。　　5.上海同豪土木匠程咨询有限公司　　公司于2023年与上海同豪土木匠程咨询有限公司签定手艺办事合同，公司采购同豪方案设计师软件、同豪桥梁博士软件、同豪BIM智绘巨匠软件、工程设计BIM系统，按年度进行付费。　　本次为2023年续费软件许可年费，计入预支账款后依照利用月份进行摊销，利用权限到期后即摊销终了。　　2、连系行业老例、预支对象履约环境等，申明长账龄预支金钱未结算的具体缘由和公道性，和公司对预支款未计提减值的缘由和公道性；　　（一）未结算缘由及公道性　　公司长账龄预支账款首要为付出河南绿地商城置业有限公司预支购房款及付出漯河绿峰置业有限公司预支购房款，金额总计金额为589.53万元，账龄均为3年以上。　　上述两笔预支款首要为预支购房款，公司控股子公司上海年夜境建筑计划设计有限公司签定购房意向合同时尚为期房，从房地产开辟周期来看由期房到现房凡是开辟周期为三年摆布。是以，从房地产行业老例角度来讲具有公道性。　　（二）预支对象履约环境　　长账龄预支账款为购房预支款，别离位于郑州绿地花语城四期商品房及漯河绿地城（二区）商品房。　　上述两处商品房，今朝项目五证已齐备。上海年夜境所购郑州绿地花语城四期盛锦苑2栋和4栋已于2024年5月28日最先陆续交房并知足交房前提；上海年夜境所购房产漯河绿地城二区6栋和13栋已于2024年6月5日最先陆续打点交房手续并知足交房前提。上海年夜境已放置专人负责交房手续打点、合同签定等相干事宜，完成工作后随即打点产权证。预支购房款根基已接近什物交付，具有较强的履约能力。　　（三）未计提减值的缘由和公道性　　公司控股子公司上海年夜境建筑计划设计有限公司已放置专人负责购房预支款相干事宜，连结与业主延续沟通，项目均按签定的购房合同或和谈推动，并估计2024年年内可以或许如期交房，未存在减值迹象。　　3、管帐师的核对法式和核对定见　　1.核对法式　　年审管帐师履行了以下核对法式：　　（1）获得并查抄了预支金钱明细表、获得了首要预支金钱合同，领会项目进展环境。　　（2）经由过程年夜额及分层拔取样本履行预支金钱函证法式，查抄预支金钱真实性及准确性。　　（3）经由过程登录企查查等收集检索，查阅相干买卖方是不是存在联系关系方布景环境；　　2.核对定见　　年审管帐师认为：公司长账龄预支金钱未结算缘由具有公道性，长账龄预支金钱未呈现减值迹象，未计提减值。　　特此通知布告。　　贵州省交通计划勘测设计研究院股分有限公司　　董事会　　2024年6月20日