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恒大债券欺诈发行案余震 再次给资本市场的中介机构敲响了警钟

登《录》新浪财经APP 《搜》《刮》【《信》披】《查》《看》更《多》考《评》品级 　　导《读》　　壹  ||5月31日，《证》监《会》网站《通》知《布》告，依《法》《对》《恒》年《夜》《地》产债《券》讹诈《刊》《行》《及》信《息》表《露》《背》《法》《案》《作》《出》行《政》惩《罚》决议，《同》时，《证》《监》《会》正在《推》动对《相》干《中》《介》机构《的》查《询》拜《访》。　　贰  ||《一》名《头》《部》《券》商《人》《士》暗示，《按》《照》债《券》承销与《保》《荐》营《业》的《本》色差别，《厘》清《保》《荐》执业规范与《债》券承《销》《执》《业》《规》《范》的分《歧》，《区》分《认》定《债》《券》《主》承销商的《尽》调《责》《任》。　　《叁》  ||  恒《年》《夜》地产债券讹《诈》《刊》行案《再》《次》《给》本《钱》《市》场的中介机《构》《敲》响了《警》《钟》。《最》《近》几年《来》，《证》《监》会对《中》介机《构》的监管力度延《续》增强，对背法背规行动《的》惩《罚》日益峻厉。　　《恒》《年》夜《地》《产》《团》《体》《有》限公司（下称“《恒》《年》夜地产”）债《券》讹《诈》刊《行》跟《着》《一》纸巨《额》《罚》《单》而《临》《时》告《一》《段》《落》，《但》《是》，这场《地》《动》却余波《渐》起。　　监《管》层《对》《恒》《年》《夜》《地》产的《行》政《惩》罚《表》《露》《后》，《对》涉案《中》《介》机构的追责，是《市》场《存》眷《的》核心《之》《一》。《为》其《供》给《办》事的券商、管帐师《事》务《所》、《律》师《事》《务》《所》等中介《机》构，《面》对着相《干》部《分》的《查》询拜访，和《营》业层《面》《的》转《变》。　　《经》济察《看》报《采》访《上》述《触》《及》《的》《中》《介》《机》构，《此》《中》《一》《家》机《构》《的》人士《暗》《示》，今朝《监》管正《在》对相干环境进行查询拜《访》，中《介》《机》构《是》不《是》勤《恳》尽责、会《否》《将》《承》当《责》任《等》《依》《然》《不》肯定。　　《另》外，A股《上》《市》《公》司《掀》《起》《一》场“退单”风《浪》，被“《退》单”《的》对象《恰》《是》与《恒》年《夜》《地》产《合》作《多》年《的》《管》帐师《事》《务》《所》。　　《中》《国》石《油》（601857.SH）、《中》国《人》保（601319.SH）、《中》国信达（01359.HK）等《上》市公《司》《陆》《续》《官》《宣》与《普》华《永》《道》（《包》括普华《永》道中《天》《管》《帐》《师》事《务》所（非《凡》通俗合《股》）《及》《罗》《兵》咸《永》《道》管《帐》《师》事《务》《所》，《以》下统称“普《华》《永》道”）“《分》《手》”。《截》至6《月》6日，杭州《银》《行》（600926.SH）、招《商》《蛇》《口》（001979.SZ）、《招》《商》《汽》船（601872.SH）《和》《都》《会》《美》《人》（02298.HK）、招商银《行》（600036.SH、03968.HK）、 宁 《波》 《港》（601018.SH）、宁波远《洋》（601022.SH）、迈瑞《医》疗（30076.SZ）、《东》鹏饮料（605499.SH）、《粤》电《力》A（000539.SZ）、青岛《港》（601298.SH、06198.HK）《等》20《余》家上市公司《公》《布》与《普》华《永》道《打》消合《作》。　　值得《存》眷《的》《是》，6《月》5日，上海《家》《化》（600315.SH）表露，《董》事《会》经《由》过《程》《了》续《聘》《普》《华》永道《为》公《司》2024《年》《度》《审》计机《构》的议《案》。6月7日，朗新《团》体暗示，《颠》《末》《年》度《董》事会《和》《股》《东》《年》夜《会》核准，《已》《续》聘普《华》《永》《道》为2024年《度》《审》《计》《机》《构》。　　《北》《京》《市》两高（上海）律师事《务》所《郭》凤《丽》律《师》《称》，《企》业“《换》《所》”《现》《实》《上》《反》《应》了市场《对》《透》《明》度和《公》道性《的》《强》《烈》要求。《当》一《家》管帐《师》事《务》所《触》及财《政》造《假》《案》时，客《户》《常》《常》会出《于》对公司《好》《处》《和》《名》誉的《斟》《酌》，《选》《择》解《约》《以》免潜伏《的》风险。　　与此《同》时，普华《永》《道》《还》《面》《对》《合》《股》《人》流掉等《压》力。5《月》20《日》，深《圳》《堂》堂管《帐》《师》事务地《点》《其》官《方》《公》家《号》《上》《发》文暗示热《情》《接》《待》普华《永》道、年夜《华》管帐《师》《事》《务》《所》《等》《管》帐师《事》《务》所《注》《册》《管》帐《师》《及》《合》《股》《人》《加》《盟》《成》长，《并》称“《来》了《就》是合股人”。　　恒《年》夜《地》《产》《债》券《刊》行人《律》《师》《北》京金杜《律》师事务《所》《的》《一》《名》人《士》暗示，跟《着》《监》《管》《趋》严，今朝《包》《罗》金杜《在》内的《律》《所》从接项《目》到内《控》《变》《得》很《是》《严》《酷》，《对》《草》稿《完》全《度》、核《对》《真》实《性》的《要》求提高《了》《良》多。　　《监》管开启查询拜《访》　　5月31《日》，《证》监会网《站》《通》《知》布告，依《法》《对》《恒》《年》夜地产《债》券《讹》《诈》《刊》行《及》《信》《息》表《露》《背》法《案》《作》《出》《行》政《惩》罚《决》《议》，《对》《恒》年《夜》《地》《产》《责》《令》更《正》、《赐》与《正》《告》《并》罚《款》41.75亿元，对《恒》《年》夜《地》产《时》任董事长、《现》《实》《节》《制》人《许》家《印》处以《顶》《格》《罚》《款》4700万元并《采》纳毕《生》《证》《券》《市》《场》《禁》入《办》《法》。　　《惩》《罚》《决》《议》显《示》，2019《年》至2020《年》，《恒》年夜《地》《产》经由《过》程提《早》《确》《认》《收》入《的》体《例》虚《增》收《入》《及》《利》润，导《致》在买《卖》《所》《市》场《公》《然》刊行债券存在《讹》诈刊行，所表露《的》《相》干《年》《度》陈述《存》《在》《子》《虚》《记》录。《同》时，《恒》《年》《夜》地《产》《还》《存》《在》《未》定期《表》《露》按期《陈》述、未《按》划《定》《表》《露》《重》年夜《诉》《讼》仲《裁》、未按划定《表》露《未》能《了》《债》到期《债》务环境《等》《行》动。　　《同》《时》，证监《会》正在推动《对》相《干》中介机构《的》《查》《询》《拜》访。　　《恒》《年》夜《地》产《刊》行债《券》《召》《募》仿单表《露》《通》《知》布《告》显示，《介》《入》恒年夜地产债券刊行的《中》《介》《机》《构》包罗中信建投证券股《分》《有》《限》公《司》（《下》称“《中》信《建》《投》”）、海通《证》《券》股分《有》限公《司》（下《称》“海通《证》《券》”）、中山证券有《限》《责》《任》《公》司（《下》称“中山证《券》”）、资信《评》《级》《机》构中诚《信》《国》《际》信誉《评》《级》有限责《任》《公》《司》（下《称》“《中》《诚》《信》《国》《际》”）、管《帐》师事务所普《华》永道、《刊》行《人》《律》师《北》京金杜《律》师事务《所》。　　Wind《数》据《显》示，《恒》《年》夜《地》《产》2020《年》5《月》《至》2021《年》4《月》在深交《所》公《然》《刊》行的5《期》公司债《券》，别《离》《为》20恒《年》夜02、20恒年《夜》03、20恒《年》夜04、20恒年夜05、21恒《年》夜01。《恒》年《夜》地产在刊《行》《这》5《期》债券过《程》当中《通》知布告《的》刊《行》文《件》《里》别《离》《援》用《了》存《在》子《虚》记《录》的2019《年》、2020《年》《年》《度》陈《述》《的》《相》《干》数据，《存》在《讹》《诈》《刊》《行》的环境。　　据悉，5《期》债券《的》刊《行》中，中《信》建《投》《为》此中4《期》的独《一》《主》承销《商》。“20《恒》年《夜》04”牵头主《承》销《商》《为》中《信》《建》投《证》《券》，《海》通《证》券、《中》《山》《证》《券》《为》《联》席主《承》《销》商；资《信》《评》级机构《中》诚《信》《国》际对债《券》《及》《刊》行主体《都》《给》《出》了最高的AAA《评》《级》；《管》《帐》师《事》务《所》普《华》《永》道《则》《对》《恒》年《夜》地产2019年、2020年《年》报出《具》了《尺》《度》《无》保《存》定《见》《的》审计《陈》《述》。　　6《月》5《日》，《经》《济》察《看》《报》《就》《上》《述》《环》境《向》《中》诚信《国》际、《普》华永道采《访》，《两》《者》《均》《暗》《示》，《暂》无对《外》答《复》《的》《动》静。　　在此《之》前，3《月》29日，《针》对《恒》《年》《夜》地《产》讹诈《发》债，中《信》《建》《投》作为主《承》销《商》《有》《何》应《对》《等》投《资》《者》《发》问《时》，中信《建》投《治》《理》《层》暗示，《自》《恒》年《夜》产《生》《活》动性危机以《来》，中信建投实《时》《成》立应急《工》作组，《积》《极》《共》同监管《部》《分》《做》《好》风险措置《工》作。　　《在》对恒年夜《地》产《的》行政惩《罚》《通》《知》布告中，《证》《监》会暗《示》，《买》《卖》所债《券》市场《作》为企《业》《直》《接》融资的主《要》《渠》道，在下降《企》《业》融《资》本钱、《促》进融资《效》力、强化《市》《场》《束》缚方面《阐》扬《主》《要》感化。债券《刊》《行》《人》《在》《享》《受》《融》资便当的同《时》，《该》《当》《切》实《加》强法治《意》《识》和投《资》《者》《庇》护意识。证监《会》《将》《依》法《从》严冲《击》《证》券市《场》财《政》《造》假行《动》，《果》断《做》《到》《监》管法《律》“长牙带刺”、《有》《棱》有角，《强》本强基、严《监》《严》管，切实保《护》市《场》诚《信》《根》本，庇《护》《投》《资》者正当权《益》。　　谨《慎》《认》《定》《责》《任》　　《在》此《前》的全国首例《公》《司》债券讹诈刊《行》《案》“五《洋》《债》《案》”《中》，德邦《证》券《股》《分》《有》《限》《公》司（下《称》“德《邦》证《券》”）作《为》《五》洋扶植《团》体股《分》《有》限《公》司（下称“《五》洋扶《植》”）刊行《债》券《的》主承《销》商与《债》《券》受《托》《治》《理》《人》，《曾》堕《入》补《偿》《泥》潭和《诉》《讼》胶《葛》。　　德邦证《券》被证《监》《会》责《令》《更》《正》，《赐》与正《告》，充《公》背《法》所得1857.44《万》元，《并》《处》《以》55万元《罚》款，合计《罚》《没》1912.44万元；《该》项目责任人《周》《丞》玮、曹《榕》《被》赐与正《告》，并别《离》被《处》《以》25万《元》罚款，撤消证《券》《从》业《资》《历》。　　为该《债》《券》刊行《供》给办事《的》承销商德邦《证》券、锦《天》城律《师》事《务》所、《年》《夜》公《国》际《评》《级》《公》《司》，《审》计《该》《公》《司》2012年至2014《年》《三》年年报的《年》《夜》《信》管《帐》师事务所，《也》《均》《承》《当》响《应》《的》责《任》。《该》《案》件于2020年《末》《由》杭《州》市中《级》人《平》易《近》法《院》《宣》判，《判》决《五》洋扶《植》及董事长《陈》某某、券商、管《帐》师《事》《务》所连带《补》偿487名《投》《资》《者》7.4《亿》《元》《债》务《本》《息》。此《中》，证《券》公司、管《帐》《师》《事》《务》所《对》《投》资者《损》《掉》承《当》100%的《连》《带》《责》任，评级《公》《司》、律《师》事《务》《所》承《当》10%、5%《的》《连》《带》《责》《任》。　　在恒《年》夜《地》产讹《诈》《发》《债》案《件》《中》，券商可能面《对》何《种》惩《罚》？　　德《恒》《律》师事务《所》北《京》办《公》室《合》《股》《人》《程》晓《璐》认为，在《恒》年夜地产讹诈《发》债案《件》中，券《商》《在》《召》募《仿》《单》中《明》《白》《暗》示：“《主》承《销》商已对召募《仿》《单》进行了核对，《确》认不《存》在子虚记录、误导《性》《陈》说《或》《重》年夜《漏》《掉》，并对其《真》实性、《正》确《性》《和》《完》全《性》《承》《当》《响》《应》《的》法令《责》任。”券《商》《作》《为》承销商，负《责》《债》券《的》《刊》行与《发》卖。《若》券《商》《在》承《销》过《程》《当》中未能实行《勤》恳《尽》《责》《义》《务》，《对》刊行《人》《的》信息《表》露文件进《行》充实核《对》《和》验《证》，《致》使《出》《具》的《《财》政《参》谋《陈》述》《存》《在》误《导》性《陈》说，《便》可能《组》《成》《背》《规》《行》《动》。　　程晓璐《称》，《券》商还可《能》《因》未按划《定》实行延《续》《督》导《义》《务》《而》面《对》《惩》罚。延《续》督导是《券》《商》《在》《债》券《存》《续》期内对刊行人进《行》《按》《期》《跟》《踪》、《监》视和信《息》表《露》《的》一《项》《主》要职责。《若》券商《未》《能》实《时》《发》现《并》《陈》述《刊》《行》《人》《的》《背》规《行》动《或》重《年》《夜》《风》险事项，便《可》《能》《组》《成》《掉》《职》《行》《动》。《未》能《做》到《这》一《点》的《律》《师》事《务》《所》《将》面对监管《机》构的惩《罚》。　　一名头部券商人《士》《暗》《示》，《在》债《券》讹诈《刊》行案《件》中，《刊》行人是《第》《一》责任《人》，对峙“追《元》凶”，对《承》销机构《行》政责《任》的认《定》不宜与刊《行》《人》《的》《背》《法》《及》背约行动《直》接《挂》钩，《不》宜因刊行《人》《背》约《即》《推》《定》《承》销机《构》未《勤》恳尽《责》。《在》中《介》机《构》不《存》在居心的环境《下》，《如》刊《行》人《财》《政》造《假》，《管》帐《师》应《承》当《首》《要》责任，承销机构《只》有《在》《未》《充》实实行阐《发》性法《式》《环》境《下》才应承当响应责《任》。　　该人士暗示，按照债《券》承销与《保》荐《营》《业》《的》本《色》差《别》，厘清《保》《荐》《执》《业》规范与《债》券《承》销《执》业规《范》《的》《分》《歧》，区分认定《债》券主承《销》商的《尽》《调》责任。《特》别《是》《针》对《一》《些》《社》会《影》响比力年夜的《债》《券》《子》虚《陈》《说》案《件》，在责《任》《认》定《方》面，更要《连》结专《业》和《谨》《慎》。　　《程》《晓》《璐》认《为》，管《帐》师《事》务所作《为》审计《机》《构》，负责《对》刊行人《的》《财》《政》报《表》进《行》审《计》《并》出具《审》计《陈》述。若《管》《帐》《师》事《务》所《未》能依照审计准则《的》要求《进》《行》《审》《计》，或与《刊》《行》人通同《做》弊、《出》具《子》虚审计《陈》述，便可《能》《组》成背《规》《行》《动》。《另》《外》，管帐《师》《事》务《所》《还》《可》能《因》《未》《按》《划》定《实》《行》《质》《量》节制《义》《务》《而》《面》《对》《惩》《罚》。　　《郭》《凤》《丽》建议，管帐师《事》《务》《所》《作》为中《介》机《构》，必《需》苦《守》《职》业《道》德《和》《法》令《律》《例》，增强内部节《制》和风《险》治理，《晋》升《办》《事》《质》量《和》《专》《业》程度，以博得《客》户的《信》《赖》和撑《持》，同时也《要》积极《应》《对》市《场》《转》变和客《户》需《求》的《转》变，《不》竭《立》《异》和改良本《身》的《营》《业》《模》《式》《和》《办》事体例。　　再敲警钟　　《恒》年《夜》地《产》《债》《券》讹《诈》刊《行》案《再》《次》《给》本钱《市》《场》的中介《机》《构》《敲》响《了》警《钟》。　　最近几《年》《来》，证《监》《会》《对》《中》介《机》构的《监》管力《度》《延》续增强，《对》背法背《规》行动《的》《惩》罚日《益》峻《厉》。　　5《月》15日，是本钱《市》场《第》《六》《个》《投》资者《庇》《护》宣《扬》日。证监《会》发《布》《了》2023《年》《的》《法》律“成《就》单”，并明白了2024年的《法》《律》重《点》。最《新》《表》《露》数据显《示》，本《钱》《市》场《背》法案件《查》处数目正《在》《年》夜幅晋《升》。　　《证》监会《暗》《示》，《峻》厉惩《戒》《履》《职》《尽》责不到位的《中》介机《构》，依《法》对机构《和》人《员》进《行》“双《罚》”。2023《年》，《证》《监》《会》共对25《家》中介《机》《构》、94名《从》业《人》《员》《作》《出》行政《惩》《罚》。在依法合《用》“《财》富罚”《以》外，监管《层》用《足》用《好》《法》令《赋》权，摸索《合》用“资历《罚》”，如对中天华茂《管》《帐》师事《务》《地》点《东》方网力《年》《报》《审》计《执》业中未勤《恳》尽《责》行《动》，充《公》营《业》收入《并》《处》《以》5《倍》罚《款》，暂停《其》《从》《事》证《券》办事营业6《个》月；《对》《为》《胜》《通》《团》《体》《刊》《行》公《司》债券供给办事《未》《勤》恳尽《责》《的》国《海》证券项《目》《负》责人孙某，《采》《纳》5《年》证《券》《市》场禁入《办》《法》。　　《自》2021《年》9月《债》《市》初次产生《中》《介》机构因“《五》洋债”讹诈刊行案《被》《诉》《判》承《当》《连》《带》《责》任后，“《示》范效应”《逐》《步》闪现。良《多》债《市》《背》约《案》件，《正》《在》给《案》件触《及》的部门《中》介《机》《构》《带》来“《冲》《击》”。中介《机》《构》被判补《偿》投资《者》《损》《掉》的《案》例在《逐》《步》增《多》。　　例《如》，“16《宁》《远》《高》”背《约》后，债券《刊》《行》中介《机》构国融《证》《券》股分《有》限《公》《司》（《下》《称》“国《融》证《券》”）、北京《中》银《律》师事《务》所《等》《遭》到投《资》者告《状》。2023年11《月》底，《宁》夏《回》族《自》《治》区银川《市》《中》级《人》《平》《易》《近》《法》《院》作出《一》《审》讯《决》，国《融》证《券》对《投》《资》《者》的《案》涉本金《在》10%的《规》模内承《当》《连》带《补》偿责任。　　2024年2月底，华林《证》《券》股分有限《公》司与《年》夜《连》银行股分有《限》《公》司一笔《信》《任》《受》益权资《产》撑《持》《专》项《打》算背《约》《责》任《仲》裁案，该券《商》《被》仲裁《补》偿《年》夜《连》银《行》股分有限公《司》2.3亿元。　　《对》中《介》《机》《构》接《连》《遭》《到》行政《惩》《罚》、《被》刑事追责，和《遭》《受》《平》《易》《近》《事》补《偿》《等》案《例》，《程》晓《璐》对《中》《介》《机》构提《出》《以》《下》《合》《规》《功》《课》《提》醒：《第》《一》，《增》《强》《内》部《治》《理》《和》《质》量《节》《制》；《第》《二》，《强》化尽职查询《拜》访和核对《验》证工作；第《三》，连《结》自《力》《性》《和》客《不》《雅》性，不《受》《刊》行《人》或《其》《他》《好》《处》《相》《干》方《的》影响和《干》《扰》；第《四》，《增》强从业人《员》《培》训和教育。　　她认为，《中》介《机》《构》《在》《证》券《市》场《中》《饰》《演》《着》《举》《足》轻《重》《的》脚《色》，其《行》动对投《资》者《权》益和市场《秩》序发生直接影《响》。中《介》机构《必》《需》《高》《度》正视《本》身的《合》《规》扶《植》和风《险》《治》《理》，《确》《保》在《为》《客》《户》《供》给办事《时》始《终》苦《守》《法》令《底》《线》《和》《职》业道《德》《准》则。同时，《监》《管》《机》《构》也《在》《进》《一》《步》加年夜对中《介》《机》《构》《的》《监》视力度，《经》由过《程》《成》《立》《和》完美《监》管《束》《度》和《惩》罚机制，《为》《本》钱市《场》的《不》变和《健》《康》成《长》《供》《给》坚实的《保》障。　　《北》《京》德和衡（深圳）《律》师《事》《务》《所》《杨》光《亮》认《为》，《本》钱市《场》《的》健《康》成长《依》托于《市》《场》《主》《体》的《诚》信《扶》《植》，切《实》《而》《严》《厉》地践行《信》息表《露》《轨》《制》是证券市场《健》《康》繁《华》《的》底子包《管》，也是《投》资者《在》《充》实《领》会真《实》环《境》《的》根本《上》自行作出《买》卖《判》《定》、《承》当《买》《卖》风险《的》条件。而子《虚》陈说是证《券》《市》场《的》《传》统《痼》疾，《不》《但》《直》《接》《侵》《害》《投》资者《的》《好》处，《更》《对》公《允》《公》然的《投》资《情》况《造》《成》《极》年《夜》的《粉》碎。《让》粉碎《者》支《出》粉《碎》《的》价格，《让》《装》《睡》《的》“《看》门人”不《敢》装《睡》，《是》《司》法审讯《对》质《券》市《场》子《虚》陈说《行》《动》《的》《根》《基》立场。　　《杨》光亮《建》议，《为》《了》证券《本》《钱》《市》场《的》健《康》《成》长，《中》介机《构》《在》最《最》先《发》《现》《问》《题》时《就》《实》时“《吹》哨”，《既》《是》《对》质《券》《市》《场》和投《资》《者》《负》《责》，《也》《是》《避》《免》《本》身“随《波》《逐》流”进《而》被判令《担》《责》的需要行动。 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本文心得:

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